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2023-03-15 08:42:11
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内容摘要:建筑工程劳务分包的账务处理总包方收到专业分包和劳务分包发票怎么做账长按保存二维码老师你好!我想咨询建筑业总包给...
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(1)施工企业施工发生各项成本费用时,借:工程施工——合同成本;贷:应付职工薪酬、原材料等。(2)施工企业分包合同工程,在办理分包工程价款结算时,借:工程施工——(分包)合同成本——××(合同)工程;贷:应付账款——应付工程款——××(分包单位)。按规定代扣相关税费时,借:应付账款——应付工程款——××(分包单位);贷:应交税费——应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加等。(3)施工企业向业主开出工程价款结算账单时,借:应收账款——应收工程款——××(业主);贷:工程结算——××(合同)工程(按结算单据所列金额)。(4)施工企业收到工程结算款时,借:银行存款(按实际收到的金额) ;贷:应收账款——应收工程款。(5)每月根据确认的产值或完工百分比法确认收入,借:主营业务成本(按当期确认的合同成本),工程施工——合同毛利(按其差额);贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)。
假设总承包款A,分包款B 第一种: 1、收到总承包款时, 借:银行存款 A 贷:工程结算收入 (A-B) 应付账款——分包公司 B 2、计提营业税费及代扣营业税时, 应纳营业税=(A-B)x3%=C 应扣营业税=Bx3%=D 借:工程结算税费及附加 C 应付账款——分公司 D 贷:应交税费——应交营业税 C+D 3、缴纳营业税时, 借:应交税费——应交营业税 C+D 贷:银行存款 C+D 4、拨付分包工程款时, 借:应付账款——分包公司 B-D 贷:银行存款 B-D 第二种会计处理: 1、收到总承包款时, 借:银行存款 A 贷:工程结算收入 A 2、计提营业税费及代扣营业税时, 应纳营业税=(A-B)x3%=C 应扣营业税=Bx3%=D 借:工程结算税费及附加 C+D 贷:应交税费——应交营业税 C+D 3、缴纳营业税时, 借:应交税费——应交营业税 C+D 贷:银行存款 C+D 4、分包工程验工时, 借:工程施工 B 贷:应付帐款 B 5、支付工程款时, 借:应付帐款 B 贷:银行存款 B-D 工程施工 D
张总监 13826528954
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