一般纳税人小额公司怎么做账,公司有一般纳税人和小额

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-03-15 08:42:10

• 

  3369

老师您好，一般纳税人的企业所得税怎么计算

长按保存二维码

小规模纳税人转一般纳税人，账如何建立

长按保存二维码

新成立的公司如何申请一般纳税人

长按保存二维码

小规模纳税人转为一般纳税人的账务处理

小规模纳税人转为一般纳税人需要注意以几个问题：第一、计税的转换。小规模纳税人计税为简易计税，征收率为3%（期间征收率为1%），应纳税额=销售额x征收率，而一般纳税人的计税是一般计税，应纳税额=销项税额—进账税额。所以小规模纳税人转换为一般纳税人后尽量要增值税专用发票、农产品销售发票或者农产品收购发票等来抵扣销项税额。第二、申报期限的变化。小规模纳税人增值税一般是按季度申报，但一般纳税人是按月申报，要按时申报，逾期申报的话会产生滞纳金而且面临税务机关的处罚。第三、开票税率的变化。小规模纳税人是按征收率来开具发票的，但一般纳税人是按适用税率开具发票的，需要升级开票盘，并按正确的税率开具发票。第四、申报表的变化。小规模纳税人增值税申报表比较简单，附表相对比较少。但一般纳税人增值税申报表复杂，附表较多，有销项税额表、进账税额表等，需注意表间逻辑关系，要认真无误填写申报表。第五、税收优惠的变化。小规模纳税人可以享受月销售额不超过10万（季度销售额不超过30万）免征增值税的优惠政策，但一般纳税人不能享受该优惠政策。一般纳税人可以享受加计扣除、增量留抵退税等优惠政策等。小规模纳税人与一般纳税人享受的税收优惠政策有很多不同，需要注意区分并填报享受相应的税收优惠政策。

小规模纳税人卖货给一般纳税人的账务处理

小规模纳税人向一般纳税人销售商品：1、小规模纳税人的会计分录为：　　借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入2、一般纳税人的会计分录为：　　借：原材料等 贷：银行存款/应付账款　　小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。　　小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其增值税专用发票。