代理记账成本处理

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-06-30 09:05:27

• 

  2235

昆明代理记账公司：如何处理成本分摊？

计算成本分摊的方法是根据产品成本核算过程逐步消除拥挤因素。错拨审核金额将按照材料、自制半成品、在制品、产成品、产品销售成本等会计环节计算。程序，逐步向下分发。各环节计算的分摊成本金额分别调整到相关账目。期末结账后，当期产品销售分摊的错账金额直接调整为利润金额。在实际工作中，一般多采用“比例分摊法”。分摊率的计算公式如下：

请输入描述

【示例】委托注册税务师对某企业进行税务审查，发现该企业某月将3万元用于基础设施项目的生产原材料计入了生产成本。本期期末既有期末产品又有产成品，部分产成品同月销售。因此，计入生产成本的额外3万元已随企业生产经营过程计入生产成本、产成品、产品销售。费用之中。经核实，期末在制品成本15万元，产成品成本15万元，产品销售成本30万元。然后认证税务师可以按照以下步骤计算分摊的各个环节的错误金额，并进行相应的调整。

请输入描述

第一步：计算分摊率：

第二步：计算各环节的分摊金额：

1.产品分摊金额=150000×=7500（元）

2、成品分摊金额=150000×=7500（元）

3、本期产品销售成本应分摊金额=300000×=15000（元）

4.增值税进项金额=30000×17=5100（人民币）

请输入描述

第三步：调整相关账户：

如果审核是在当年，则调整分录为：

\n借：在建工程35100

学分：生产成本 7500

库存商品 7500

今年的利润是15000

应交税费-应交增值税（进项税额转出） 5100

请输入描述

如果审核期在次年，则调整账户的分录为：

借：在建工程 35100

学分：生产成本 7500

库存商品 7500

上年度损益调整 15000

应交税费-应交增值税（进项税额转出） 5100

账目调整方法总结如下：

1. 本年度

(1) 账目错了，错在哪里调整。

（2）账户没有错。会计处理不同于税收政策。计税只调整表，不调整账户。

请输入描述

2. 除夕

（一）非损益账户的账目错了，错在哪里调整。

（2）损益科目错误，通过“上年度损益调整”科目进行调整。

（3）上一年度的非损益账户错了，但该账户已成为本年度的损益账户，直接调整本年度的损益账户。

（四）错账涉及上一年度损益账户和非损益账户，分摊率应在账户之间按比例计算调整。

（5）账目没有错，但省略了收入金额的调整，用于纳税的会计处理。

例：上年在营业外支出中因环境违法被罚款5万元，收入未作调整。这个问题是在第二年的检查中发现的，假设所得税率为25。

请输入描述

应进行以下会计调整：

借：以前年度损益调整 10,000 (50,000 × 25 )

贷方：应付税款 - 应付所得税 10,000

借：利润分配-未分配利润 10,000

贷方：往年损益调整 10,000