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2023-03-14 09:29:18
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内容摘要:从代账公司手里接回来的账,银行余额和实际银行余额不一致怎么办从代账公司手里接手的帐目,“银行存款"科目...
从代账公司手里接手的帐目,“银行存款"科目余额帐实不符时的帐务处理方法是:接手人可以自制一张记帐凭证,将其帐面银行存款余额与实际银行存款余额调一致,以示区分责任。具体调帐方法为,以帐面银行存款余额与实际银行存款的"差额”为数字基数(会计凭证记帐金额),区别对待:①当帐面银行存款余额大于实际银行存款余额时,借:其他其收款一一调帐XX元贷:银行存款一一银行XX元②当帐面银行存款余额小于实际银行存款余额时,借:银行存款一一银行XX元贷:其他应付款一一调帐XX元经过上述调帐处理,可使企业银行存款余额帐实相符。对于暂时分别调入"其他应收款一一调帐XX元"或"其他应付款一一调帐XX元",待过一段时间查明原因后,分别调入营业外收入(或支出)科目,最终进入企业当期损益即可。
每家企业的帐都有不同程度的问题,财务人员能力不足、领导不在意会计业务或频繁更换会计,帐务混乱是必然的,而且时间越久,乱得绞织在一起,无法理顺。别看有些大企业甚至是上市公司,也有此事情况发生。毎个新到任的会计在接手前期帐务工作时,都会有帐务太乱的感觉,一种是新人没有吃透前任会计的政策、方法和技巧,理不开头绪就感觉乱;另一种是前任的账务真的瞎编造,没有会计原则底线,数据来源无根无据,从不检查纠正,财务数据任其发展,等实在看不过去或感觉风险来临,就拍屁股走人。会计新人不论面对哪种乱帐,不要急,也不要怕。不要急是先查清乱的特征,能不能纠正(也许在新人看来无解,换个高水平的会计师可以轻松解决),可以向外寻求高人指点;不要怕是这些帐,不管是业务过程是否违法,还是前任会计处理不合理,都是前任会计和企业领导的责任。你的责任是如何合理合法调整(无法调整也可保持原状)和后期的会计工作。既使前期会计业务出现重大问题,新人会计只是配合和协助调查而已。从会计实践上看,常见乱帐的重要区域是存货类、债务权债务往来类。新会计上任的首要任务就是检查前任的帐务虚实真假问题,向上级或老板做个完整的书面汇报。此报告最好让领导签述意见,作为新会计责任规避风险的依据。至于,乱帐如何处理,既让领导满意,又让会计新人后期工作顺利,的确不是件容易的事。因过程复杂,不再对各科目的乱帐处理做进一步阐述。希望同行们后期针对某一具体科目业务乱帐做交流探讨。
张总监 13826528954
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