公司承担的房租个税如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-06-29 08:54:48

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单位出租个人住房，没有票据该怎么办?

作者:99好顺佳原创第一

群里经常有朋友问个人租房没有发票的问题:

我们今天就来谈谈吧。

其实，企业出租个人的房子，是一件比较常见的事情，会计往往会烦恼:单位出租的房子的房东不给发票怎么办?

如果出租人是一个人，不能开具发票，需要单位凭出租人身份证件原件和复印件、合同、工商登记证或社会信用卡等信息代开发票才能收入，如果不代开发票，收据可以入账，但不能有税前扣除凭证，这就需要更多的税费。

这里需要提醒的是，代业主开具发票涉及到各种税费，名义上应该由业主承担，但实际由企业买单。

例如，某企业出租个人住宅作为员工宿舍，月租金为1万。每个月要交多少税?

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代开具发票的企业承担业主的房产税和个人所得税

首先，我们需要知道个人租赁住房需要缴纳:房产税税率4，个人所得税税率10 (PS)。除去收入)，还会产生增值税、附加税，还要向居委会缴纳治安管理费。让我们假设只有两种税:房产税和个人所得税。

首先，我们将月租金设为A(即A=10000)，代发票支付的税金为T，但实际上公司的租金成本是A+T，所以我们称之为Y。为了使租金成本即月租金+税金在税前全额扣除，代开的发票金额应为Y。

房产税Y = Y x 4 = 4

个人所得税= (y-4y) × (1-20) ×10= ×Y

总税金T=4Y+ ×Y=

因为Y = A + T = A +

得到Y等于

T =

所以当租金为10000元时，企业需要缴纳的税金≈×10000=1322

税前扣除金额≈×10000=11322

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没有发票只有收据，不能抵扣，需要缴纳企业所得税

如果企业没有发票，只有租赁合同和收据，可以入账，租金可以作为营业外费用或费用处理，但这项费用不能税前扣除。

假设企业所得税税率为25，代开发票后可税前扣除11322元，11322 ×25=元扣除企业所得税即可。

结论:

代开具发票:房租税费1322元

无发票:缴纳企业所得税元

很容易看出哪种方法更划算。

常见问题

1. 公司出租员工宿舍，应如何缴纳房地产税和个人所得税?

一般来说，房产税和个人所得税由业主缴纳，但如果由双方协商好由企业缴纳，企业应缴纳的税金应计入管理费用或业务费用，年末增税。

2. 我公司可以扣除个人住房的税前租金吗?

如果企业出租给个人，业主有义务申报、支付并开具发票。如果企业承担了此项税收，则不能在税前扣除，而应在税前上市。

3.我支付了2018-1 - 2019- 1月的房租，12月拿到了发票。我该怎么开户?

根据数额的不同，根据重要性原则，数额大的，按权责发生制进行分摊;数额小的，不重要的，不需要按权责发生制进行分摊。

4. 我们公司使用了别人的办公空间，没有交租金，但是有装修费用，这个账我们应该怎么处理?

对方需要开具装修费发票，按照装修费发票记账:

借款:行政费用-装修费用

D:银行存款

5. 如果公司给员工租房，租金发票入账，我是否需要缴纳个人所得税?

如果公司承担，不需要缴纳个人所得税。

和6。公司租用的办公室是装修的，装修费用是公司直接发给我公司的。可以扣除吗?装修费用在50万左右，记长期等摊位费用?

可抵扣，当期费用可直接入账纳税。

7. 租金和场地使用费有什么不同?

从本质上讲，都是一样的，根据房地产企业租赁服务征收增值税。

8. 房租不一定是一项长期支出吗?

当期支付当期费用，当期预付的费用在当月后转入摊销费用，费用属于期间摊销。

9. 这栋办公楼是从主要业主(个人)那里租来的。当时我们谈的价格很低，没有发票，也没有签订协议。那明年的清算怎么办?

可以入账，但不能税前扣除，算清缴需调整加。

10. 公司为商场，每次收取店铺租金一年，每月将预付账款转入主营业务收入。如果一年没有交租金，余额怎么算?

目前差距仍然存在。

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