贴现公司贴现如何做账(汇票贴现账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-03-10 11:41:15

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账务处理：1)贴现的账务处理：

借：银行存款

贷：短期借款

财务费用——利息

(2)票据到期日，当出票人向银行兑付票据和利息时的账务处理：

借：短期借款

贷：应收票据

(3)票据到期日，出票人未能按期支付票据的本金和利息时的账务处理：

借：短期借款

其他应收款—某单位

贷：银行存款

同时将应收票据转入“应收账款”账户：

借：应收账款—某单位

贷：应收票据

分别计算票据到期值、贴现天数、贴现利息、贴现所得以及利息收入：

票据到期值=票面额×(1+利率×票据时间)

贴现天数：具体来说就是用向银行申请贴现的日期至票据到期的日期，这段时间。

贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现时间

贴现所得=票据到期值-贴现利息

利息收入=票据贴现所得-票面额

1、企业收到贴现利息时：

借：银行存款

财务费用——利息收入（红字）

贷：应收票据——公司名称

2、期末结转本年利润时：

借：本年利润（红字）

贷：财务费用——利息收入（红字）

企业收到贴现利息，应当通过“银行存款”等科目以及“财务费用”相关二级科目和“应收票据”科目核算。银行存款是企业储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。

收到票据时:

借:应收票据

贷:应收帐款

拿到银行贴现时:

借:银行存款

贷:应收票据

贴现是商业汇票的特有行为，企业持未到期的商业汇票到商业银行贴现，如果贴现的是不计息的商业汇票，银行附有追索权，会计分录是借：银行存款、财务费用，贷：短期借款；贴现的商业汇票银行不附有追索权，会计分录是借：银行存款、财务费用，贷：应收票据。

贴现可以当作银行存款缩水，会计分录如下：借：其它支出－贴现

贷：银行存款