代账期初余额过不来

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  好顺佳集团

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  2022-06-28 15:46:12

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1. 盘点出纳现金的库存

与出纳核对库存现金金额，并与账目核对，如发现不一致，应查明原因，并进行会计调整处理。

盘点完毕后，填写《现金盘点报告表》作为调整现金日记账账面记录的原始凭证。

2. 检查你的银行账户

让出纳打印出所有的银行对账单并逐户核对。如果不一致，找出原因，并将银行对账单与每个账户的银行余额调节表进行核对。

将银行对账单余额与银行存款日记账余额从银行对账单中核对。如果两者不匹配，原因可能是:

A.一方会计核算有误;

B.如有未结清账户，银行余额应调整为两者一致表示。

3.清点仓库的存货

组织财务、仓库人员对公司所有库存进行盘点，将盘点数据与库存台账进行核对，确保各库存的核算一致，如有出入，查明原因，并进行调整，使核算一致。

4. 公司固定资产盘点

与设备管理人员一起检查公司固定资产。一方面，检查账内固定资产是否与实际固定资产相符;另一方面，在固定资产显眼的地方设置固定资产小卡，以便下次检查。

对仓库存货、固定资产和其他资产进行逐一盘点，填写盘点收据，与账面余额核对，确定存货损益金额。填写实际入账对比表，作为账面调整的凭证。

5. 与客户核对应收账款

主要检查销售合同、报价、送货单等文件。

准备好每个客户的应收账款对账单，交给销售审核，再将对账单发送给客户审核。经客户核实后，应将对账单加盖公章，并加盖一致的唛头退回。

如果没有，则应编制“往来账户清册”说明情况，说明资金一致和不一致，对应收账款进行调整与客户保持一致。对于不一致的资金根据争议、未达账、无法追回的进行分类，根据具体问题采取相应的措施。

6. 与供应商核对应付账款

检查时，主要检查合同、仓单等单据。

要求供应商编制各供应商的应付账款报表，并发给买方核对。买方检查后，送财务人员检查。戳记和标记是一致的，并返回该语句。

如发现不一致，要找出原因，应编制《当期资金清单》说明情况，注明资金一致与不一致，进行会计处理。对于不一致的资金根据争议、未达账、无法追回的进行分类，根据具体问题采取相应的措施。

7. 核实国家税务申报

检查国家税务申报系统，熟悉各系统情况，检查账内相关涉税数据与税务申报系统数据是否一致，如果不一致，找出原因并进行调整。

核实地税申报

查看地税申报情况，核对账内相关涉税数据与地税网上申报数据是否一致。如果不一致，找出原因并进行调整。

9. 收集文件

银行单据、仓库进出口单据、生产材料收据、销售发货单据、合同、各类报表等财务账务做账所需单据。

10. 会计或会计处理

以上单据准备好后，对于原无账，可以准备入账，对于原账，根据实际情况进行账务处理。

总之，乱账的整理需要按照以上几个方面逐一整理，不能各方面都整理。整理之后，还有一项最重要的工作，就是把财务工作制度化、流程化。制度化是以制度运作的形式将各项财务工作固化，包括财务管理制度和财务会计制度。流程就是把财务各项工作应该先做什么，后做什么，要用流程来规定清楚。这样，公司未来的财务体系和在过程的保障下，整个财务工作将会顺利进行，并朝着越来越好的方向发展。

附件是完整的核算流程:

一、整理乱账前的准备工作

二、乱账处理

资产清算和验资

资产清算就是简单的盘点，盘点公司所有的资产和负债。

这不是一项容易的任务。会计核算混乱的公司往往存在资产管理混乱、产权不清等问题。最重要的是对资产产权的界定。主要步骤如下:

1. 时机:如果是1月1日，那就更好。但即使在一年中的其他时候，也有可能重置账目。

2. 资产所有权:在形式上，要确保所有资产都有收股人、复核人、领导签字。对于产权不明确的资产，制作一份待定文件，推动公司高层确定所有资产的所有权。尤其是关联企业之间、股东与企业之间、母子公司之间，无法完成明晰的产权，难以顺利建立账户。如果确实是有争议的资产，应该先砍掉，因为它与财政部门的利益无关。

3.确定成本:明确资产产权后，确定资产成本。这是一项技术性工作。有发票、借条、合同、付款凭证等证明东西属于公司，便转化为资产和实收资本;没有票据，价值不明，就当作借股东的资产，另得之说是支付租金使用费以后还直接从股东手中买通。

固定资产盘点，找发票，找合同，尽量确认原值。没有发票，折旧不能税前扣除，所得税结算时调整纳税。

盘点时，如有发票，当然要确认发票金额;如无发票，按近期进货价格确认，防止与后期批量库存产生成本差异。

在产品和成品中，如果数量大、金额大，最好将预估过程和计算依据写下来。

其他材料、周转材料、低值易耗品，都是旧的或小量的，你照顾不了，即费用。任何新的，大量的，可以包括在内．

4. 债权债务:所有备案的债权都要备案，每项债权都要确定负责的部门或人员，并由领导签字批准。领导不确定的债权会不会先装在里面，放在单独的表格里，以后再说。在债务方面，包括金额在内的所有债务最好都要有书面核实，并由领导签字。

5. 试着平衡。完成相关盘点、试算后的工作。

将上述存货表中的资产和负债计入相关科目制作资产负债表，资产与负债的差额为所有者权益。在所有者权益中，除非有坚实的基础，否则尽量不要确定资本储备。课程汇总表中的资产负债余额，减去实际资本和资本公积，余额为未分配利润。这样一来，理论上讲，明确生产核电的成果——资产负债表也出来了。

财产清查期初集中完成，根据清查结果在期初记帐。

四、乱账整理的后续工作

1. 后续调整

就像雕刻一样，这两个步骤只是雕像的初步模型，我们需要对它进行打磨，以确保书籍大致符合公司的经营情况。上述两个步骤可以生成资产负债表，但数据可能存在缺陷。例如，如果实缴资本一开始就不真实，这可能会导致巨额亏损和不正常的报告。利用新客户的机会，可以进行调整。调整时，重点关注损益金额和资产负债率，结合公司情况，应能大致判断是否正常。如果没有，试着找出原因。一旦公司领导批准了新的资产负债表，它就形成了一个全新的会计凭证。

2. 期初余额

上述表格可作为设立帐户的依据。新设会计科目，选择适合自己公司的会计准则，然后根据需要设置两个科目和辅助会计，数据会在注册初期对相关科目进行结余，这样就完成了会计科目的设立。

有些公司之前没有账户，但是他们有账户，但是他们很混乱，他们不想直接重新注册开户余额按新账户与旧账户各科目金额的差异，计算出余额，然后统一做多借多调整分录，完成了旧、新账户的转换。

有时候，事情并不像它们在几句话中表现得那么好，或者墨菲定律的发表将是徒劳的。设置期初余额后，发现仍有大量资产、负债缺失，或部分已入账资产要转出的情况。当然会带来坏运气。因此，前期工作一定要细心，以减少不必要的调整。

那么如何解决这种情况呢?首先，将这些资产负债情况整理成册，给予领导签字，同时应将相关权利归属资料存档备查。然后，做出一个新的试算平衡表，这相当于用新的数据重新做之前的工作，形成一个新的资产负债表。

对于新表中各科目造成的差异，做一个条目可以是偶数。

3.建立会计系统

所谓法律是不溯及既往的，凡事都有其因果。这个问题既然以前没有解决，就形成了历史的遗赠，如果延伸到现在，就应该按照现在的规则办事。规章制度包括但不限于以下内容:现金管理制度、发票管理制度、合同管理制度、财务报销制度、采购制度、成本核算制度。

(刘Antian)