投资全资子公司怎么做账(母公司投资子公司怎么做抵消分录)

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  好顺佳集团

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  2023-03-09 09:14:55

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从子公司角度进行会计处理：声明分配时借项：利润分配-未分配利润，贷项：利润分配-应付股息。借方：利润分配-应付股息；贷方：应付股息。实际对外分红时，借款：应付股息，贷款：银行存款。从母公司的角度进行会计处理；子公司宣告股息时，借款：应收股息，贷款：投资利润。实际收到股息时，银行存款、贷款：应收股息。

母公司的投资和子公司股权的抵销；

1、全资子公司。

借款：实收资本

资本公积

盈余公积

未分配的利润

借方或贷方：合并跨页

贷款：长期股票投资

合并利差在数值上等于长期股权投资差额摊销的余额。

投资成本 gt所有者权益借项：合并利差

投资成本 lt权益贷方：合并跨页

2、非全资子公司。

借款：实收资本

资本公积

盈余公积

未分配的利润

借方或贷方：合并跨页

贷款：长期债务投资

少数股东权益

注意：股权投资差额的摊销。

抵销母公司和子公司之间的内部债务和债务

1、借款：其他债务

贷项：其它应收款

2、借款：预付账户。

贷款：预付款

3、借项：应付票据贷项：应收票据。

利息费用不能抵消

从子公司的角度进行会计处理：声明分配时，

借方：利润分配-未分配的利润，

贷款：利润分配-应付股息。

借款：利润分配-应付股息，

贷款：应付股息。

实际对外分红的时候，

借款：应付股息，

贷款：银行存款。

从母公司的角度进行会计处理；

子公司宣布分红时，

借款：应收账款，

贷款：投资收益。

实际上，当你得到红利的时候，

借款：银行存款，

贷方：应收帐款股息。

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母公司贷款：长期投资-子公司贷款：银行存款子公司贷款：银行存款贷款：实收资本-母公司需要编制合并财务报表，以降低长期投资、实收资本。

母公司会计处理：

借方：长期股权投资xxx贷款：无形资产xxx或借方：长期股权投资xxx营业外支出xxx贷款：无形资产xxx子公司会计处理：

借方：无形资产xxx贷款：实收资本xxx资本公积-资本溢价xxx