小规模公司专票怎么做账(小规模 专票会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-03-09 09:14:51

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1、小规模纳税人企业发行特殊权证的，会计分录为

借：应收账款——公司名称

信贷：主要营业收入

税金——应该支付增值税

2、企业收到应付款项时，会计分录为

借：银行存款

贷项：应收帐款

3、企业缴纳增值税时，会计分录为

借：应缴纳税款——的增值税

信贷：银行存款

小规模纳税人企业发行专项车票，应当通过“应收账款”和“主营业务收入”科目核算；缴纳增值税的，应当通过“应交税金——增值税”科目核算。

1、小规模纳税人无论发行专用券还是普通券都必须缴纳增值税。 销售货物并开具发票交付对方后，账务处理如下。 借(银行存款或应收贷款)主营业务收入(不含税销售额)应缴纳的增值税) 2、专用券与普通券的区别在于，专用券与价格税分离，普通券金额含税。

因此，发行普通券时，必须换算出不含税销售价格=价格税总数/(1适用税率)，接受增值税=不含税销售价格*适用税率。

根据《关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》 (公告2017年第4号)，从今年3月1日起，全国范围内月销售额超过3万元(或季度销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人将享受认证服务销售货物或者发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税

纳税人试点销售取得的房地产，需要开具专用发票的，仍应向地税机关申请***。

提示：实际上，与小规模纳税人开专票和开普通票做账一样，对取得的含税价格收入，首先要进行价税分离，然后分别按金额和税额做账。

1、小规模纳税人企业发行特殊权证的，会计分录为

借：应收账款——公司名称

信贷：主要营业收入

税金——应该支付增值税

2、企业收到应付款项时，会计分录为

借：银行存款

贷项：应收帐款

3、企业缴纳增值税时，会计分录为

借：应缴纳税款——的增值税

信贷：银行存款

小规模纳税人企业发行专项车票，应当通过“应收账款”和“主营业务收入”科目核算；缴纳增值税的，应当通过“应交税金——增值税”科目核算。