基层医疗卫生机构会计实务(部分会计分录)从银行提取现金:借:现金5000贷:银行存款5000从零余额账户提取现金:借:现金2000贷:零余额账户金额/授权支付/2100301城市社区卫生机构1000零余额账户金额/授权支付/ 2100302乡镇卫生院1000提供基本医疗和公共卫生服务等收到现金时:借:现金2000贷:待结算的医疗款项1000医疗收入/门诊收入/挂号收入500医疗收入/住院收入/药品收入/西药500预付员工出差等所需现金。:借:其他应收款/张三 s 2000贷:现金无法辨认的现金短缺2000:借:其他费用/现金短缺200贷:现金无法辨认的现金盈余200:借:现金200贷:其他收入/其他200现金短缺、过失赔偿部分:借:其他应收款/张三 s 100贷:现金存入银行:借:银行存款2000贷:库存现金500医疗应收款/张三 s 500医疗收入/门诊收入/挂号收入500付款:借:应付账款/公司A s 3000贷:银行存款3000买卫生材料,写支票:借:医药卫生支出/医疗支出/卫生材料支出3000贷:银行存款3000收 "授权付款通知代理银行盖章:借:零余额账户金额/授权支付/2100301城市社区卫生机构2000零余额账户金额/授权支付/ 2100302乡镇卫生院2000贷:财政补助收入/基本支出/公用经费4000零余额账户、支付材料、修理费用:借:库存材料/药品/药房/西药房2000库存材料/卫生用品2000库存材料/低值易耗品2000医疗卫生费/医药费/药品2000乡镇卫生院12000财政直接支付设备购置款:借:财政基建设备补助支出/设备购置支出20000贷:零余额账户授信额度/直接支付/2100302乡镇卫生院20000同时:借:固定资产/B超20000贷:固定资金/固定资产占用20000元从零余额账户提取现金:借:现金2000贷:零余额账户使用的金额/授权支付/21000 根据代理行提供的对账单进行销户金额时:凭:财政可退金额/授权支付/2100301基层医疗卫生机构12000财政可退金额/授权支付/ 2100302乡镇卫生院12000贷款:零余额账户金额/授权支付/2100301基层医疗卫生机构12000零余额账户金额/授权支付/2100302乡镇卫生院12000如果本年度财政授权支付的预算指标数较大 按两者差额:借:财政应退金额/授权支付/2100301基层医疗卫生机构2000财政应退金额/授权支付/2100302乡镇卫生院2000贷:财政补助收入/基本支出/公用经费4000下一年度收到财政部门批复时,上年末未下达零余额账户资金数额。 按核定的额度:借:零余额账户额度/授权支付/2100301基层医疗卫生机构2000零余额账户额度/授权支付/2100302乡镇卫生院2000贷:财政可退额度/授权支付/2100301基层医疗卫生机构2000财政可退额度/授权支付/2100302乡镇卫生院2000。