2017旅游公司怎么做账,旅游公司做账流程

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  好顺佳集团

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  2023-03-03 09:30:48

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小旅游公司会计核算问题，求解

:相对于制造业和商品流通，旅游企业的财务核算相对简单，基本不存在存货核算的问题，主要是资金收付相关的会计科目使用频率较高。此外，其收入和成本的确认和计量也相对简单。

关键词:浅谈旅游企业会计

1主要会计科目

在旅游企业的财务核算中，最常用的科目是涉及资金收付的科目。

预收账款预收账款主要用于计算本期收到的团费。收到本期团费时(凭证汇总:预收XX(客户)或XX(旅行团名称)):借:现金(银行存款)，借:预收账款-XX团；月末结转收入时:借记:预收账款-XX集团，贷记:主营业务收入。

注意:凭证附件要有付款单、银行收据、旅游合同。财务部门负责人应检查合同与银行收款凭证是否一致。支付上一个旅游团队的旅游费用时，用的是应付账款，这个账户不核算。

预付款项预付款项主要用于计算和支付当期团体旅行的差旅费。预付差旅费时(凭证汇总:预付XX(客户)或XX(旅行团名称)旅行团费用):借记:预付账款-XX团，贷记:现金(银行存款)；月末结转成本时:借记:主营业务成本，贷记:预付账款-XX集团。

注:凭证附件应包括借款单、银行付款单据、单位负责人批准的旅游合同。财务部负责人应检查合同与预付款文件是否一致。支付上一个旅游团队的旅游费用时，用的是应付账款，这个账户不核算。

应收账款主要针对旅行社的大客户，提前组织行程后收回。月末结转收入时，对于尚未收到的旅游团款(凭证汇总:XX(旅游团名称)应收旅游团费):借:应收账款-XX团，贷:主营业务收入；当月收到以前应收款时(凭证汇总:XX(旅行团名称)团费):借记:现金(银行存款)，贷记:应收账款-XX团。

注意:凭证的附件要有发票记账、单位负责人批准的出差计划派遣单和出差合同。财务部负责人应检查合同与发票记账是否一致，并核实出差计划派工单。支付上一个旅游团队的旅游费用时，用的是应付账款，这个账户不核算。另外，要加强应收账款的管理，及时清理，防止坏账的形成。

应付账款应付账款主要用于核算企业在前期和当期支付的未付团费。前期支付团费时(凭证汇总:应付XX(旅行团名称)团费):借:应付账款-XX团，贷:现金(银行存款)；月末结转成本时(凭证汇总:XX(旅行团名称)应付团费):借:主营业务。营业成本，贷:应付账款-XX集团。

注:凭证的附件要有单位负责人批准的借款单、银行付款凭证、历次发票记账的复印件。财务部负责人应检查发票记账的复印件是否与之前的合同一致。

其他应收款其他应收款主要用于核算导游垫付的旅游团费，收回前期导游借出的旅游团费余额。预付导游费时(凭证汇总:预付XX团费)，借:其他应收款-XX导游，贷:现金(银行存款)；导游前期所借团费剩余部分收回时(凭证汇总:收回导游XX团费)，借:现金(银行存款)，借:其他应收款-XX导游。

注:凭证附件应包括借款单、银行付款单、单位负责人批准的出差计划派遣单。财务部门负责人应审核《出差计划调度表》是否由计划调度部门填写，并经单位负责人批准。此外，还要加强其他应收款的及时清理，避免人为调整利润和坏账。

2财务处理程序

接团业务确认后，财务部门可核实其已收取不低于规定的综合旅游费用，然后部门在审核确认计划和派工单连同与旅行社、地接社、部门负责人签订的代收代付协议(或传真)后，按规定程序办理实施旅游项目的相关财务手续。

组团业务组团业务应以与旅游单位签订的旅游协议为基础。经财务部门确认向旅游者或旅游组织收取不低于规定的综合旅游费用后，由领队安排专人凭计划日程和相关依据办理旅游项目实施的相关财务手续。

个人业务个人业务由个人接待负责人持合同或收据及客人签字的付款单到财务部付款。经财务部门核实后，凭计划调度单连同与地接社签订的付款协议(或传真)办理旅游项目实施的相关财务手续。

旅游专列发车前，旅游专列组织部门将旅客收取的旅游综合费用全额上交财务部门，由领队安排专人持计划派单连同与当地旅行社签订的收付协议(或传真)及相关依据，办理支付当地旅行社汇款及其他贷款的财务手续。

旅游项目结束后，按照旅行社的基本要求和规定程序到财务部门报销。

3收入和成本的确认和计量

在实际工作中，一般通过期末确认销售收入和销售成本来进行核算。一般会计步骤是:

接待顾客时。;■当前提前支付的旅游费用:

借方:现金(银行存款)

贷款:预付款-XX集团

收到之前的旅游付款后:

借方:现金(银行存款)

贷:应收账款-XX集团

支付当前团费时:

借:预付款-XX组

贷款:现金(银行存款)

支付之前的旅游费用时:

借方:应付账款-XX集团

贷款:现金(银行存款)

期末结转收入

借方:预付款(当前旅游团付款金额)-XX团

应收账款(当前合同金额-当前旅行团付款金额)-XX集团

贷款:主营业务收入(当期旅游合同金额)

营业税及附加的规定

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-营业税(以销售收入扣除销售成本后的毛利乘以适用税率确认)

应交税费-城建税

其他应付款-教育附加费

其他应付款-地方教育附加

期末结转成本

借:主营业务成本(当前旅游合同应支付团费和当前旅游的实际成本)

贷款:预付款(当前旅行团支付的金额)-XX团

应付账款(当期旅游合同中应付的旅游款和当期实际发生的出境游费用-当期已付旅游团款)-XX旅游团

主营业务税金及附加

其他应收款(导游预付的团费)-XX导游

财务会计管理中的4个注意点

重视会计核算现金 "旅行基金。旅游业务涉及收取现金，导致了 "现收现付 "(即从游客处收取的现金直接用于支付旅游资金)。实践中，部分旅行社不将从游客处收取的现金作为收入处理，只在费用报销凭证上注明现收现付金额，导致收入和成本被低估，会使财务报告反映的会计信息不完整、不真实，甚至导致表外经济业务。因此，要加强内控管理，实行互审制度，不得一人办理旅游业务收支全过程；财务部门应严格审核相关资金的结算流程，正确核算差旅费用，并包括 "现收现付 "在收入和成本中，从而真实、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

重视会计核算退款 "。在旅游业务的实际操作中，有时会出现 "退款 "(即在收到客户的旅游款后，由于人数减少和未消费的项目，将收到的一部分钱返还给客户)。在实践中，一些旅行社包括 "退款 "在他们的收入，并包括成本和费用时，回报客户，这将夸大指标的业务活动，使会计信息不真实。因此，为了加强 "退款 "，不应将退还给客户的款项计入成本，而应根据收款客户出具的真实合法的收据，冲回收到这笔款项时所列的收入，以真实反映经营情况。

重视会计核算营业税和商业税。旅游企业涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。，其中营业税处理方法应以扣除销售成本后的毛利乘以适用税率来确认，在财务会计处理中应特别注意。其他税种的核算与其他行业相同。

公司员工旅游，怎么做账

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请对的人来对的地方。1.收到旅游款时借:库存现金3万贷:主营业务收入3万2。车票、餐费、住宿费发生时借:主营业务成本8，000贷:应付账款/银行存款、库存现金8，000 3。计算提取应纳营业税= (3万-8千)* 5% =贷款1200。

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公司和;员工出差的组织应包括在 "管理费用-福利费。如果单位有工会组织，也可以从工会经费中列支。旅游支出属于给予员工的非货币福利。它是通过支付员工工资来实现的。;工资和分配到管理费用，营业费用和其他科目按雇员 服务对象。