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2023-03-02 09:03:32
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内容摘要:对于总公司转到分公司的款项,如果分公司向总公司借款,那么从总公司的角度来看,可以做如下账务处理:借:其他应收款...
对于总公司转到分公司的款项,如果分公司向总公司借款,那么从总公司的角度来看,可以做如下账务处理:
借:其他应收款——分行
贷:银行存款——XX银行
从分行的角度来看:
借:银行存款——XX银行
贷:其他应付款——总行
如果一个总公司有三个分公司,要根据分公司是否独立核算进行不同的账务处理。
比如分公司独立核算,日常核算由分公司来做。总公司需要合并分公司的账目。如果分公司在会计上不独立,日常凭证报销、会计核算、纳税申报都要由总公司来做。
分公司有自己的营业执照,单独办理税务登记的,与总公司和分公司的账务处理。然后分公司就有自己的账户了。总公司和分公司的账目是独立核算的。自己交税。等于两个独立的公司。如果分公司不独立核算,所有业务都应在总公司的账户中反映。分公司没有自己的利润和所得税。分公司的账目只用于内部管理,不作为正式的会计记录。税务局只去总公司审核。
如果在省内设立分公司,可以通过以下做账。第一种是将分公司作为同一个独立核算单位,确定其核算主体,独立做账,独立核算收支,独立核算经营成果。第二种是将分公司作为总公司的一部分,将分公司的所有经济业务纳入总公司的会计体系,统一做账,完整核算。
非独立核算分支机构账户一般非独立核算分支机构不做账。因为报账制,根本不需要会计分录;想做账,几张EXCEL表就能解决问题。为了控制分公司的费用和收入,分公司一般实行收支两条线,即分公司的收入由客户直接汇给总公司,分公司的费用由总公司汇给分公司,收入支出很少上缴。所以你只需要根据你的收入和支出去总公司报销就可以了。收入根据发票金额与总公司账户收到的款项或现金进行核对,费用根据分公司的费用发票进行核对。唯一要记住的是,当初总公司拨给分公司的启动资金(相当于总公司一个部门的备用金)。如果必须使用会计分录,开票时应根据会计分录(不确认收入)借3360应收账款-客户贷款3360其他应付款-总公司。
1.客户直接汇给总行借:其他应付款——总行借:应收账款——客户。
2.收到33,360应收账款33,360现金贷款的现金贷款——客户还借给总公司33,360其他应付款——总公司会借出33,360现金到月底,分公司账户的应收账款和其他应付款会一直等着。
张总监 13826528954
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