总部和分公司往来做账(总公司和分公司之间)

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  好顺佳集团

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  2023-02-28 09:38:46

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  2004

结转费用通过内部往来账户调整，年末结转利润。

总公司与分公司之间的往来款项可以用其他应收款或其他应付款核算。

往来款项是指企业生产经营过程中供销产品、提供或接受劳务形成的债权债务资金数额；往来款项通过会计手段反映在企业的会计记录中，表明企业有收款的权利或付款的义务，具有法律效力。加强对各类往来账款的管理，可以有效防止虚假利润或潜在损失，有利于保证企业的经营成果。

分公司不是独立法人，其账目可以并入总部处理，不单独核算。分公司作为内部核算单位，只做往来账。您可以设置“内部交易”账户来处理内部交易。

例如，税务部门的会计处理：

借：库存现金及其他贷：内部交易——收入上交总部时，借：内部交易——收入贷：库存现金及总部其他账务处理：

借：内部交易-收入贷：主营业务收入由分公司支付时借出；库存现金等贷款：内部交易-收入；分公司不独立核算的，其装修费用由总部投入核算直接处理，分公司将相关单据移交给总部。

分公司费用借：内部交易-支出贷：库存现金等。收到总部拨款后，借：库存现金等。贷款：内部交易-固定资产支出相同。分公司不处理，只登记固定资产卡片或内部台账。

可以在“内部交易-收入”或“内部交易-支出”下设置三级明细科目。

分公司有自己的营业执照，单独办理税务登记的，与总公司和分公司的账务处理。然后分公司就有自己的账户了。总公司和分公司的账目是独立核算的。自己交税。等于两个独立的公司。分公司不独立核算的，所有业务都要在总公司的账户上反映。分公司没有自己的利润和所得税。分公司的账目只用于内部管理，不作为正式的会计记录。税务局只去总公司审核。

设置总公司内部存款账户和分公司其他应付账款账户。1.当分公司向总公司汇款时，分公司：

借：其他应付款-总行贷：现金总行：

借：专业存款贷：其他应收款-某分公司2。总行向分行拨付资金时，分行：

借：储备基金贷：其他应付款-总公司总公司：

借：其他应收款-分支贷款：专业存款扩展信息：

企业发生各种应付款、暂收款或退款时，借记“银行存款”、“管理费”等科目，贷记“其他应付款”科目；支付相关款项时，借记“其他应付款”科目，贷记“银行存款”等科目。

企业采用售后回购整合资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

回购价格与原销售价格之间的差额。

售后回购期间应按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

商品按合同购回时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。