劳务公司收管理费如何做账(劳务派遣管理费应该进哪个科目)

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  好顺佳集团

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  2023-02-28 09:38:36

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要看和劳务派遣的合同。如果是成本，直接计入劳务派遣公司，计入管理费和服务费(劳务费)。

如果直接叫劳务派遣员工，会计入工资。

1.收取劳务费和开具发票

借：银行存款

贷款：主营业务收入

2.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保、住房公积金。

借：主营业务成本

贷款：应付职工薪酬-工资

其他应付款-社会保障(企业缴纳部分)

其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)

3.支付派遣人员的工资。

借：应付职工薪酬-工资

贷项：库存现金

其他应付款-社会保障等。(社保和公积金由个人承担)

应交税费-个人所得税(3500元，可扣除个人社保)

4.缴纳社保和公积金。

借款：其他应付款-社会保障

其他应付款-住房公积金

贷：银行存款

5.应计税和附加税。

借：税和附加费

贷款：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育附加

主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。

6.支付劳务公司人员的工资和费用等。

借款：管理费用/主营业务成本-工资/办公费等。

贷款：应付职工工资-工资或库存现金/银行存款。

7.期末结转

借：本年利润

贷款：主营业务成本

管理费用

税和附加费

借：主营业务收入

贷：本年利润

一、企业管理费的会计处理是：

1、企业管理费是企业的主要项目，列入主营业务收入科目，会计分录有：

借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税额2。企业管理费为企业非主营业务项目的，计入其他业务收入项目，会计分录为：

借：银行存款/应收账款贷：其他业务应交所得税-应交增值税-销项税额二。营业收入是指企业在销售商品、提供劳务、转让资产使用权等日常经营过程中形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业务收入。

服务费属于负债管理费，期末结转利润无余额。

劳务派遣公司收取的管理费，由劳务派遣公司根据主营业务收入入账，列入“主营业务收入”科目。

借：银行存款

贷款：主营业务收入

派遣公司收取的管理费由用工单位根据管理费入账，计入“管理费-劳务费”科目

借：管理费-人工费

贷：银行存款

劳务派遣公司收取的管理费，由劳务派遣公司根据主营业务收入入账，计入“主营业务收入”。贷款：银行存款。