全资子公司分配利润做账(母子公司利润分配方案)

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  好顺佳集团

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  2023-02-28 09:38:31

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全资子公司是母公司对子公司100的投资，子公司的利润完全交给母公司。但是也有一个问题。子公司的利润分配应该怎么做？如何做会计分录？

母子公司投资收益抵销的核心是子公司实现利润时，在个别报表中确认利润分配，并相应计提盈余公积和应付利润，形成当期未分配利润，计入年末未分配利润。由于母子公司按照权益法进行核算，子公司的投资收益也会在母公司的账户中得到确认，这部分投资收益会和自己公司的利润合并，然后盈余公积和应付利润一起提取，同时形成未分配利润。

子公司角度的会计处理：宣布分配时，

借：利润分配-未分配利润，

贷：利润分配-应付股利。

借：利润分配-应付股利，

贷：应付股利。

当实际向外界分红时，

借：应付股利，

贷：银行存款。

母公司视角下的会计处理；

当子公司宣布股息时，

借：应收股利，

贷款：投资收益。

当股息实际收到时，

借：银行存款，

贷款：应收股利。

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一般来说，国有独资公司在其下属的全资子公司盈利时，需要全资子公司在一个会计年度结束时，将缴纳所得税后的全部或部分净利润和应由企业提取的全部资金上缴。具体情况要看全资公司董事会决议和全资子公司上缴利润的相关要求。

母公司形成董事会决议文件，写明全资子公司上缴母公司利润的决定，并明确上缴比例和上缴时间。

子公司凭母公司文件召开经理办公会议，就上缴利润事宜形成会议纪要。

子公司财务部门根据上述文件审批资金转账后，会计做账务处理，出纳做资金转账。

涉及企业利润分配的会计处理如下：

1.年末将本年利润全部结转利润分配-未分配利润。

借：本年利润贷：利润分配-未分配利润。如果公司是亏损的，会计账目是相反的。这一步，账务处理已经完成！2.提取法定盈余公积和任意盈余公积。

借款：利润分配-提取法定盈余公积

-提取任何盈余储备。

贷款：盈余公积-法定盈余公积

-任意盈余储备

3.结转利润分配明细科目

借：利润分配-未分配利润

贷款：利润分配-提取法定盈余公积

-提取任何盈余储备。

4.批准支付现金红利。

借：-应付现金股利分配利润

贷：应付股利

产生效益

借：应付股利

贷：银行存款

如果是股票分红，那么

借款：利润分配-股利转股本

贷款：股本

别忘了，分红要交20的个人所得税。