长丰怎么记账报税每月多少钱(企业所得税上面的营业成本必须和利润表上面的营业成本一致吗)

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  好顺佳集团

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  2023-02-27 09:40:43

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很多企业每个季度都需要提前申报企业所得税，年中还需要进行汇算清缴。所以，也是财务人员忙碌的时候。要在2018年完成年终工作，出具年度财务报表，申报企业所得税，计算本年需要缴纳的企业所得税，确保本年所得税在预测范围内。申报数据和实际数据肯定是有差别的。

会有人说企业所得税的营业成本一定要和利润表的营业成本一致吗？为什么？

1.税收数据与企业真实报表数据有内在差异，这是外部算账的结果。

尤其是我们国内的中小企业，大部分都有对外账户。对外账户申报数据能否与实际生产经营数据一致？显然，外部账户都是已开票的收入数据，而内部账户不仅包括已开票的收入，还包括未开票的收入。既然有收入就有成本，那么从这一点来说，企业所得税的经营成本肯定和企业真实的利润表数据是不一样的。

2.从申报纳税的时间来看，企业所得税季度纳税申报表肯定会和真实利润表上的经营成本不一致。但申报季度所得税时只有报表的营业成本要与报送的报表一致，而报送的报表与企业内部报表不一致。

为了合理控制每个季度缴纳的税款，或者平滑税收成本，很多企业的季度纳税申报都尽量在预申报中少交企业所得税。要知道，年终汇算清缴多了，多交企业所得税的税务局会这么容易退给你吗？显然不是。因此，企业为了在最终的汇算清缴中给税务筹划留下更大的空间，一般会申报季度利润表，申报的利润情况不真实，反映的经营成本也与实际情况有出入。

3.从税务角度确定的营业成本，在确认原则上不同于会计确认的营业成本。

税收收入确认与会计中的收入确认原则有着本质的区别。在税收上，一般在开票时确认收入，所以此时必须确认成本；就会计而言，收入确认是指在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入；确认的收入金额应为企业因将商品转移给客户而预计有权收到的对价金额，相应的成本也应予以确认。因此，由于收入确认原则的不同，成本差异很大。

4.一般来说，企业在进行年度所得税汇算清缴时，会通过增税、减税来调整会计报表，进而计算缴纳其应纳税所得税，也会导致不一致。

总结：季度预申报中，由于各季度税收的控制，预申报利润表与所得税申报数据一致，但可能与实际经营报表不一致；年终所得税最终汇算清缴时，申报的利润表虽然与实际报表一致，但会因为税收的增减而变得不一致。最后，外部账户数据肯定和实际损益表数据不一致。这种笼统的原因会导致企业所得税中的营业成本与利润表中的营业成本不一致。

如果你想了解递延所得税的性质，企业的外账和内账有什么区别，企业年度汇算清缴需要注意什么，可以继续关注我。我是好顺佳，财务人员。谢谢大家！