广东建筑行业记账报税费用(建筑劳务公司如何做记账报税)

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  好顺佳集团

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  2023-02-27 09:40:23

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企业做会计的时候，如果是一般纳税人，就网上报税，如果是小规模纳税人，就定期征收。经税务机关批准后，税务机关还可以为您设定应纳税额。

按照税法分别纳税。营改增后，由于增值税和营业税的计算方法不同，很多建筑企业的老板都想搞清楚营改增后的税是怎么交的。他们的疑问主要体现在增值税上，那我们就把重点放在增值税上。

1.小规模纳税人。

如果是小规模纳税人，无论是总承包商还是分包商，都实行简易计税，征收率为3。按照规定用直接收入来计算就够了。不需要用税额抵销项税。不需要拿增值税专用发票，可以拿普通发票。

如当月提供工程劳务收入103万元，应纳增值税为103/(13) * 3=3万元。

同时需要在当期缴纳增值税的基础上缴纳城市维护建设税。税率为7(市)、5(县或镇)或1(其他地区)，教育费附加(3)和地方教育费附加(2)。

2.简单计税项目、甲方材料供应项目、合同清理项目。

所谓简易计税项目，是指205月1日前开工的项目。甲方选择简易计税方法。

根据规定，材料供应项目和合同清理项目，无论是在营改增前还是在营改增后开工，都可以选择简易计税方法。

对于简单计税项目、来料加工项目、包装清洗项目，增值税、城市维护建设税及附加计算方法与小规模纳税人一致，此处不再赘述。

3.一般应税项目。

所谓一般计税项目，是指205月1日之后开工的项目，或者虽在205月1日之前开工，但甲方选择一般计税方法的项目。

一般应税项目增值税税率为9，可以取得增值税专用发票抵扣销项税额。所以一般情况下，甲方会选择一般纳税人作为总承包方，这样可以取得税率为9的增值税专用发票。

作为总承包施工单位？进项税也用来抵扣销项税，结果作为当期应纳税额。所以在采购工程材料和办公用品时，尽可能拿到增值税专用发票，比如钢材、水泥、电缆等。如果拿不到增值税专用发票，应交的增值税会很多，税负很重。

例：若总包商当期向甲方开具增值税专用发票1090万元，则：

当期销项税额=1090/(19) * 9=90万元。如果当期进项税为60万元，需要缴纳增值税30万元(90-60元)；如果拿到80万的进项税，只需要缴纳10万的增值税(90-80元)。所以，你拿到的进项税越多，你要交的增值税就越少。

分包商的计税与总承包商相同，此处不再赘述。

4.预付增值税。

施工企业，包括总承包商和分包商，在收到甲方的预付款时，需要预先缴纳增值税.作为总承包商，以收到的全部工程款减去支付给分包商的余款为计算依据，计算公式为：

一般应税项目预缴税金=(总价及价外费用-分包款)( )2；

适用简易计税方法的，预缴税金=(总价及价外费用-分包款) ( ) 3。

提前缴纳的增值税可以抵扣应缴纳的增值税，不用担心多缴税。