子公司销售商品母公司要做账吗(对于母子公司之间发生的内部商品销售业务如何进行抵销)

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  好顺佳集团

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  2023-02-27 09:40:22

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在运行合并会计报表时，您必须抵销母公司之间的公司内事务。但某内部交易事项发生后，在进行结算的过程中，不仅母子公司之间的内部交易，也形成了企业集团与外部的交易。

例如，在内部商品交易中，母公司向子公司销售一组商品，除母公司之间发生库存和资金转移外，母公司还向税务部门支付增值税。子公司可以向税务部门扣除增值税，子公司的购买库存成本和母公司的销售成本包括向第三方支付的相关税费等。这些经济利润流属于外部交易事项而不是内部交易事项，对企业集团来说是真正的资源流失，因此不需要进行冲销处理

全资子公司的收入不记入母公司。母公司是全资子公司的控股公司。也是唯一的出资人。但子公司在法律上独立于母公司，有独立完整的公司管理组织体系。有自己的姓名和章程，可以以自己的名义进行业务活动吗？

其财产对母公司有独立财产，自负盈亏，可以独立核算。其收入不计入母公司。

与子公司的交易是收益吗？

与子公司的交易是计算收益，站在母公司的个别报告书的立场上。母公司将产品销售给子公司，如果符合收益确认条件则确认收入，计入母公司个别报告书的营业收入，体现某公司的利益。站在合并报告书的立场上，母公司卖给子公司的商品是集团内部交易，所以有必要抵消处理这项业务，而不是集团的收益。

会计分录如下。

1、b公司收到代购款时，开具发票收款。银行存款等贷款。预收款---委托代购货款

2、购买商品时，根据购货发票收款时借(支付库存商品借)税额的增值税)贷)银行存款等

3、向c公司开具发票时，租用定金---委托代购货款(主要业务收入贷项)-应交税金(增值税))销售税额)

4、结转销售成本借出：主营业务成本借出：库存商品

1、母公司汇入子公司，母公司分录：

贷款(其他应收款贷项)银行存款子公司日记帐：

贷款(银行存款贷款)其他应付款(短期借款)

2、子公司员工工资由母公司支付的，子公司不重新制作工资表，只需通过往来科目核算即可，个人所得税以实际扣除为准。

例如，母公司的日记帐：

贷款(其他应收款(代付3000贷项)银行存款3000子公司日记帐：

贷款(应付款3000贷项)其他应付款(母公司垫付工资2885其他应付款)代扣代缴个人所得税115:

1、借的钱可以不还吗？有增加投资的协议吗？

汇款的时候是出于什么理由汇款的呢？

2、个税应当由子公司一方税务机关支付，母公司应当一并缴纳的，应当报税务机关批准。

工资可能是母公司交税的，但工资需要在你这边计算。母公司给你当月的工资表，你可以到账。

如果母公司已经代扣代缴个人所得税，按照母公司提供的工资分配表，只需：

借：工资贷：其他应付款