基金托管公司如何做账(基金公司财务处理流程)

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  好顺佳集团

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  2023-02-27 09:40:20

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基金管理投资公司属于金融机构，执行金融企业会计制度，一般的账务处理如下：

公司购入投资基金时的会计分录：

借：可供出售金融资产—某基金（成本），

贷：银行存款。

收回管理基金时的会计分录：

借：银行存款，

借：投资收益（可借可贷，借方表示亏损），

贷：可供出售金融资产—某基金（成本）。

一共分为五大类，具体的科目和编号都列在下面的图中

资产类

1001 库存现金 企业的库存现金

1002 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项

1003 存放中央银行款项 企业（银行）存放于中国***（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、 办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

1011 存放同业 企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项

1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

1021 结算备付金 企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。

1031 存出保证金 企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。

1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值

1111 买入返售金融资产 企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金

1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

1122 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项

1123 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目

1131 应收股利 企业应收取的现金股利和应收取

1.理财托管时

借：银行存款__理财托管***__金额

贷：银行存款__工行(建行、农行等)__金额

2.理财取得收益时

借：银行存款__工行(建行、农行)_金额

贷：投资收益_工行(建行、农行)理财_金额

基金托管费指的是按照基金资产净值的一定比例提取，逐日计算并累计，至每月末时支付给托管人的费用，此费用也是从基金资产中支付，不须另向投资者收取。

收取情况：我国托管费通常按照基金资产净值的一定比例提取，通常为 ，逐日累计计提，按月支付给托管人。

每日托管费计算公式为：每日应付基金托管费=(前一日净资产值乘以年托管率)/当年实际天数。

选择用Excel的表格来记录：

名称——加减金额——加仓成本——投资时间——操作次数