公司帮别人代扣修理费怎么做账(维修材料费计入什么科目)

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  好顺佳集团

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  2023-02-27 09:40:11

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维修材料费根据用途计入其他科目，可以计入销售费、管理费、间接费用、生产成本等会计科目，管理部门的维修费计入管理费，销售部门的维修费计入销售费。

会计分录如下：

借方：销售费用、管理费、制造费用、生产成本

贷款：银行存款

财政部发行的《企业会计准则应用指南附录会计科目和主要账务处理》(“管理费”科目)规定，企业生产现场(部门)和行政管理部等发生的固定资产维修费等后续支出将在“管理费”科目计算。

也就是说，企业生产现场发生的成本化维修费用不再计入“间接费用-维修费用”科目，而是直接计入“管理费-维修费用”科目。

准则说明，固定资产的每日维修费用发生时，应直接计入当期损益。企业、生产工厂(部门)和行政管理部门等部门发生的固定资产维修费等后续支出包括在管理费中。

根据新的指导方针，不符合固定资产规范第4条规定的确认条件的固定资产修理费等应在发生时计入当期损益，《企业会计准则——应用指南》的附录《会计科目和主要账务处理》中明确指出，企业发生的固定资产修理费等后续支出发生在“销售费用”会计中。企业生产工厂(部门)和行政管理部门等发生的固定资产维修费等后续支出在管理费科目中计算。间接费用帐户与固定资产相关的费用项目是生产现场的机器材料消耗、固定资产折旧、固定资产维修费用为零的项目。

支付给别人的劳务费可以根据劳务费来衡量，代扣个人所得税，支付给别人的劳务费本质上是企业接收和支付别人劳务的劳务费，该劳务费也属于企业的成本费用支出，成本费在一次性的情况下是人工费，劳务费可以计入企业的管理费，劳务人要开具劳务费发票。

收到发票支付修理费时可以借用。管理费-车辆使用费贷款：其他应收账款- xx公司400贷款：银行存款/库存现金后收回垫款修理费时可以借。库存现金/银行存款贷款：其他应收款- XX公司(注：你公司需要维修。)。

如果先交电费再扣除员工，会计分录如下：

缴纳时借款：其他应收款-职员公用事业；贷款：银行存款(库存现金)。

扣除时，借款：支付员工工资，贷款：其他应收款员工公用事业。

如果先扣除员工再缴纳，则会计分录如下：

借款：员工工资，贷款：其他债务-某电力公司

缴纳时借款：其他债务-某电力公司，贷款：银行存款(库存现金)。

根据费用发生单位1。管理部门产生的维修费：

借方：管理费-维修费借方：缴税-缴纳增值税(进项税)

贷款：银行存款2。生产现场发生机器设备修理费。

借方：间接费用-修理费征税-增值税缴纳(进项税)

贷方：银行存款3。销售部的维修费借方：销售费-维修费课税-增值税缴纳(进项税)

贷款：银行存款