公司投资产业基金如何做账(公司持有的基金怎么记账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-24 08:40:02

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公司购买的资金应通过交易性金融资产账户进行处理。

企业取得交易性金融资产时支付的交易费用计入投资收益的借方，出售交易性金融资产产生的投资损失计入投资收益的借方，投资收益计入投资收益的贷方。持有交易性金融资产期间获得现金分红，也需要计入投资收益。

这可作为交易性金融资产入账：

1.购买时：借款：交易性金融资产——成本借款：银行存款、其他货币资金等。

2.如果所购买的基金要在下一年度转售，则需要在年末按照基金净值与购买成本的差额借入：交易性金融资产-公允价值变动贷款：公允价值变动损益在升值之上，如果是折旧，则需要相反的分录。

3.出售时借：银行存款贷：交易性金融资产-成本-公允价值投资收益变动。相关税费由银行支付的，按照收到的净额“借：银行存款”即可；如果相关税费需要自己缴纳，那么：借：投资收益贷：银行存款。

4.公允价值发生变动的，要借：公允价值变动损益，贷：投资收益。

(1)采用应交税费法核算的企业，期末，将当期应交所得税借记“所得税”科目，贷记“应交税费3354应交所得税”科目。

(2)采用税务影响会计法核算的企业，根据应计入当期损益的所得税费用，将当期应纳税所得额计算出的应纳所得税，借记“应交税金3354应交所得税”科目，将当期时间差异和规定的所得税税率计算出的所得税影响金额，借记或贷记“递延税金”科目。

当期发生的递延税款在以后期间转回时，如果是借方余额，则借记“所得税”科目，贷记“递延税款”科目；如果是贷方余额，借记“递延所得税”科目，贷记“所得税”科目。

(3)采用债务法核算的企业，由于税率变动或新征税款调整递延税款的账面余额，借记或贷记“所得税”科目，借记或贷记“递延税款”科目。

(四)先征收所得税后按照规定返还的企业，应当在实际收到返还的所得税时，冲减当期所得税费用。

企业退还实际收到的所得税，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。

(5)期末，应将所得税科目的余额转入本年利润科目，借记所得税科目，贷记本年利润科目。

第一，股东投资。股东投资实物、货币和无形资产。确认他们的入账价值后，他们就可以记账了。

第二，债权债务。只要有经济活动，就有可能产生债权债务。经济活动产生债权债务时，可以按照会计准则及时记账。

第三，收入支出，即损益核算。投资公司的主营业务应该是投资。投资回报主要有两种形式：一是利息；第二，分红。这是你们公司的收入。经济活动的发生必然是人和物的有机结合，会导致人工成本和物的消耗。这时候这些成本和费用必须及时入账，也就是说要按规定进行账务处理。

基金管理投资公司属于金融机构，执行金融企业会计制度。一般会计处理如下：

公司购买投资基金时的会计分录：

借：可供出售金融资产-基金(成本)、

贷：银行存款。

资金管理恢复时的会计分录：

借：银行存款，

借款：投资收益(可贷可不贷，借款人注明亏损)，

贷款：可供出售金融资产-基金(成本)。