增值税公司做账(应交税费应交增值税账务处理怎么做)

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  好顺佳集团

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  2023-02-23 16:44:34

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应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务当期应缴纳的增值税。

一般纳税人购买资产或劳务或服务时。除税法规定不得扣除的情况外，可以认证扣除或计算扣除。商品销售或视同销售时，应确认销项税额。纳税人购买已抵扣完进项的资产，再用于税法规定不能抵扣的项目，如集体福利或个人消费的简易计税。原抵扣进项税额应转出。

月末结转增值税时：

1.结转进项税：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费-应交增值税(进项税)。

2.结转销项税额：

借：应交税金-应交增值税(销项税额)，

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税转出)。

3.结转进项税额：

借：应交税费-应交增值税(转出的进项税额)，

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。

4.结转(即进口、销售等各种明细科目的差额)应缴纳增值税：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费-未交增值税。

5.实际缴纳增值税时：

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

【注意】综上所述，发扬光大的是：

结转进项税的帐户相关金额：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-应交增值税(进项税、已交税费、减免税、出口抵减国内产品应交税费)。

结转销项税的帐户相关金额：

借：应交税费-应交增值税(销项税、出口退税、进项税转出、转出多缴增值税)，

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

小规模纳税人采取简易计算缴纳增值税，不设置进项税、销项税等明细科目。以购入资产的全部价款和税金作为资产的入账价值，销售时以销售额为基础计算缴纳增值税。

销售商品时：

借：银行存款/应收账款，

贷：主营业务收入/其他业务收入，

应交税费-应交增值税。

缴纳增值税时：

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款。

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一、增值税专用发票收据的核算方法：

1.收到增值税发票时，首先检查发票的税号、日期、金额是否正确，公司名称是否有遗漏或写错。增值税发票抵扣期限为180天。收到的增值税发票取决于发票的开具时间和是否超过180天的期限。

2.借：库存商品(或原材料、固定资产等。)

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款：银行存款(或现金、应付账款、预付款等)。)

二。收到的增值税普通发票不存在认证和抵扣问题，与其他普通发票一样全额计入购买成本。发生这种情况时，请执行以下操作：

借记：原材料/库存商品等科目——(含税总金额)

贷款：银行存款/应付账款和其他科目

扩展数据

会计流程：

1、根据出纳转来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2.根据会计凭证登记各种明细账。

3.月末制作计提、摊销、结转记账凭证，汇总所有记账凭证，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4.结账和对账。做到账卡一致、账账一致、账账一致。

5.编制数字准确、内容完整的会计报表，并进行分析和说明。

6.将会计凭证装订成册，妥善保管。