好顺佳集团
2023-02-23 15:51:29
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内容摘要:1、客户汇的咨询费计入主营业务收入; 2、咨询公司属于服务行业,只核算经营费用,没有成本结转过程; 3、开具服...
1、客户汇的咨询费计入主营业务收入;
2、咨询公司属于服务行业,只核算经营费用,没有成本结转过程;
3、开具服务业发票,主要缴纳营业税、城建税和教育费附加,如有盈利还需交纳所得税;
4、可以执行企业会计制度,采用企会01、02、03报表。
1、客户汇的咨询费计入主营业务收入;
2、咨询公司属于服务行业,只核算经营费用,没有成本结转过程;
3、开具服务业发票,主要缴纳营业税、城建税和教育费附加,如有盈利还需交纳所得税;
4、可以执行企业会计制度,采用企会01、02、03报表。
1.如信息咨询费是主营业务,开出某公司某项目信息咨询费,会计分录:
借:应收账款-某公司贷:主营业务收入 应交税费-销项税(增值税一般纳税人)收款时,会计分录:
借:银行存款贷:应收账款-某公司2.如信息咨询是非主营业务,会计分录:
借:应收账款-某公司贷:其他业务收入 应交税费-销项税(增值税一般纳税人)收款是,会计处理同上。
取得主营业务收入的账务处理,确认收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
一、商务咨询公司属于服务行业,会计上常用的科目有:现金、银行存款、其他应收款、固定资产、累计折旧、其他应付款、应付福利费、应付工资、应交税金、其他应交款、管理费用、财务费用、主营业务成本、主营业务税金及附加、本年利润、所得税等。 二、购入的汽车 1、购进时(汽车价、车辆购置税、增值税、汽车牌照费计入固定资产)
借:固定资产--汽车 贷:银行存款 2、汽车折旧 (1)当月增加的固定资产,当月不提折旧,在下月计提折旧,汽车折旧年限5年,预计残值率5,可以采用平均年限法。
(2)平均年限法计提折旧 年折旧率=(1-预计残值率)/预计使用年限 年折旧额=固定资产原值 * 年折旧率 月折旧额=年折旧额/12个月 (3)折旧分录 借:管理费用--折旧费 贷:累计折旧 3、车辆发生的停车费,油费,保险费,维修费,过桥费等,计入管理费用。
借:管理费用--汽车费用 贷:现金(或银行存款)
4、买车不交消费税。每月要交养路费,每年要交汽车保险费和车船使用税。 三、月末需要计提、结转的会计分录 1、计提职工福利费,按工资总额14计提 借:管理费用--福利费 贷:应付福利费 2、计提职工教育经费,按工资总额 计提 借:管理费用--职工教育费 贷:其他应付款--职工教育费 3、计提折旧 借:管理费用--折旧费 贷:累计折旧 4、计提税金(营业税按主营业务收入的5计算,城建税、教育费附加按营业税税额计算,教育费附加税率3,城建税税率7或5、1)
借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 5、结转税金 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 6、结转收入 借:主营业务收入 贷:本年利润 7、结转成本 借:本年利润 贷:主营业务成本 8、工资分配 借:管理费用--工资 贷:应付工资 9、结转期间费用 借:本年利润 贷:管理费用 贷:财务费用
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