公司钱银行没收上缴怎么做账(公司小金库怎么处理分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-23 11:16:59

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确认“金库”时，一般要注意“金库”和“挪用公款”、“贪污”、挨家挨户访问的公共资金、私人占有公款的区别。 处理时一般需要考虑以下事项。

(一)根据国家有关“小金库”处理规定，有章可循、明知故犯，设置在化公为小公、化公为私、截留、转移国家资财等账外的非法所得，应当全部没收。

(二)国家无明确规定形成的账外私存公款，属于上缴预算的资金，应当按照规定上缴财政。 其他资金应当遵循收支两条线原则。 纳入财务管理范畴，按规定使用。

(三)各种劳务收入，应当在扣除成本费用或经费弥补资金后，按规定使用。

(四)“保险箱”已作为奖金或者实物购买支付给职工的，应当将奖金总额核销职工奖励基金，个人月收入超过国家规定的，补缴个人所得税。

(五)公款以私人名义存入银行的，按照《现金管理条例》，存入的现金及所得利息全部没收。 根据收款金额处以30至50的罚款。

价款未说明企业提供劳务或销售劳务后没收或收取的金额，计入应收账款或应收票据。 或者财政拨出的款项没有及时支付。 因此，在确认时：

借(应收票据

信贷：主要营业收入

税额(支付增值税)营业税

实际收到的时候：

借：银行存款

贷记：应收帐款/应收票据

这需要制定银行余额调节表。 这是未达成项目，不需要创建日记帐(证书)。

银行存款余额调节表是指银行根据对账单余额和企业账面余额，分别将对方收到的、本公司未收到的账款金额相加，再减去对方已支付、本公司未支付的账款金额，调节双方余额一致的一种调节方式。 银行存款余额调节表可作为银行存款科目附件保存。 本表的主要目的是核对企业账簿和银行账簿的差异，也用于检查企业和银行账簿的错误。 调整后的余额为该企业结算日本银行实际可用的存款金额。 银行存款余额调节表是结算记录的工具，如果不是凭证的余额相等，一般没错； 有可能有未达成的金额，或者有记录错误。 扩充资料编制方法银行存款余额调节表的编制方法，一般是根据双方账面余额，分别追述对方记入但我方未记入的账面金额，并验证调整后的双方账面是否一致。

1、企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付款，企业未付款项银行已收到，企业未付款项。

2、银行对发票调节后的存款余额=银行对发票存款余额-企业支付后银行未付款项目企业收到的银行未付款项目。

3、银行对账单余额企业已收款未存入银行的项目-企业已付款未存入银行的项目=企业账簿银行存款余额银行未存入企业的项目-银行已付款未存入企业的项目的账款通过核对调节，《银行存款余额调节表》中双方余额相等如果调整后仍不相等，则要么是未检出全部未清科目，要么是一方或双方会计有错误，需要进一步采用结算方法查明原因并进行更正。 调整后的银行存款余额为当日可用银行存款的实数。 对银行已清算但企业尚未计提的未实现项目，银行结算凭证到帐后才能以收款为准，不能以《银行存款调节表》为记账依据。

我觉得不能做会计分录哦。 费用通过银行及时上缴财政国库，等财政回来后再进行收入账务处理。 只能制作非税收收入的报告并记录收费情况。 类似于现金账簿。