公司税费做账(如何填制企业所得税记账凭证)

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  好顺佳集团

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  2023-02-23 11:16:51

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未付时借)所得税费用呆账(未付税(企业所得税缴纳时借)未付税)企业所得税呆账(银行存款结转时借)本年利润呆账)所得税费用

1、缴纳增值税时的分类账会计分录如下：

贷(征)税(增值税)已缴纳的税款

信贷：银行存款

2、增值税是以商品(包括应税服务)在流通过程中产生的增值税为计税依据征收的流转税。 从计税原理上讲，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中许多环节的新价值或商品附加值征收的一种流转税。 价外税，即消费者承担，有增值才征税，无增值不征税。

税额是债务类科目，包括增值税、消费税、企业所得税等。 还有反映在管理费中的税金。 费用类中的税金是费用类科目，包括印花税、房产税、土地使用税等。 部分企业在核算时，直接计税缴纳，不反映在“税额”科目中。

辅料电费机械折旧杂项费用

发生这些费用时，记入生产成本，根据月末、当月发货，直接将生产成本转移到主营业务成本上，不通过库存商品

发生生产费用的情况

借：生产成本

制造费用

信用：现金

银行存款

原材料

应付工资

累计折旧等

月末结转制造费用

借：生产成本

信用：制造费用

结转发运的成本

借：主要业务成本

信贷：生产成本。

. 1、增值税一般纳税人销售二手车。 非二手车销售企业的一般纳税人销售、购买或者自建二手车，依照文件规定准予免征进口税的，应当按照适用税率缴纳增值税。 购买或自建的，按文件规定不允许扣除所得税的，减半征收增值税，销售额等于含税销售额除以(1 4 )。 “营改增”试点纳税人中的一般纳税人，按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》 税〔2013〕37号)的规定，销售的二手车是在本地区试点日后购买或自建的，按照适用税率征收增值税。 在本地区试点实施日前购买或自制的，按4的征收率减半征收增值税。 值得注意的是，财税〔2013〕37号文件规定，自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人个人应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额可以从营业税中扣除。 因此，销售2013年8月1日以后购买的所有私家车必须按照适用税率征收增值税。

2 .增值税小规模纳税人销售二手车，按2的征收率征收增值税。 需要注意以下三点： 一是二手车的销售额是含税销售额(1 3 ) )。 第二，个体户二手车销售额应纳入当月增值税销售总额，与起征点进行比较，决定是否接受增值税。 三、自2013年8月1日起，增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位在二手车销售额纳入当期应缴纳的增值税销售总额后，确定是否应缴纳增值税。 为进一步支持小微企业发展，决定自2013年8月1日起，对小规模增值税纳税人中月销售额在2万元以下的企业或非企业性单位暂免征收增值税根据《财政部、关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》 (公告2013年第49号)，以一季度为纳税期限的小规模增值税纳税人，季度销售额在6万元以下的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。

蒋车卖了怎么办

借：库存现金等

出租：主营业务收入

税额-支付增值税(销售额税额) ) ) ) ) ) ) ) )。

同时

借用：的主要业务成本

:库存商品贷-二手车