公司年底理财怎么做账,公司理财期末

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  好顺佳集团

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  2023-02-23 11:16:43

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公司购买银行理财产品应记入哪个科目

在银根紧缩、资金流动性持续收紧的背景下，为满足存款规模、缓解存贷比监管压力、提高中间业务收益率，商业银行相继大规模发行短期理财产品，吸引优质客户。随着基准利率的不断上调和银行间竞争的加剧，理财产品的预期收益率在上升。2011年上半年，银行理财产品发行规模空前。据统计，截至6月初，银行理财产品总额已达7万亿元。仅今年以来，银行就发行了6000多款理财产品，接近去年全年的总量。理财产品的年化收益率也在上涨，最高收益率甚至超过7%。与此同时，上市公司利用闲置资金进行理财的现象也屡见不鲜。

但是，新会计准则颁布后，《企业会计准则》《企业会计准则讲解2010》《企业会计准则应用指南附录——会计科目和主要账务处理》等人并没有专门规范理财产品的会计处理。笔者浏览了一些上市公司。;2010年年报和2011年中期报告，重点介绍委托贷款和银行理财产品的会计处理。从定期报告的披露来看，部分公司在委托贷款和银行理财产品的会计处理上存在一些问题，会对财务分析产生一定的影响。现笔者认为正确的会计处理及上市公司存在的问题分析如下。

一、公司的会计处理。;委托贷款

1.委托贷款会计处理分析

财政部颁布的《企业会计准则》和《企业会计准则讲解2010》没有单独说明公司的会计处理 《企业会计准则应用指南附录——会计科目和主要账务处理》规定，企业向银行或其他金融机构贷给其他单位的款项可以 "1303 "

贷款科目变更为1303。

委托贷款 "主题。具体核算:本科目可按贷款类别和客户进行明细核算，包括 "本金和利息， "利息调整和和 "受损 "。

由于行业和主营业务不同，金融企业委托贷款利息收入应计入 "利息收入 "主体，一般企业应纳入 "其他业务收入主题。

2.委托贷款实践中的问题

然而，在实践中，许多上市公司错误地将委托贷款记录在 "持有至到期投资 "和获得的兴趣的主题 "投资收入和利润。如2010年，中南建设(000961)控股子公司南通建工总承包有限公司委托青岛农行开发区支行向青岛海利丰足球俱乐部有限公司贷款9000万元，法尔胜(00890)通过渣打银行南京分行，

第二，

银行理财产品的会计处理

1.银行理财产品的会计处理分析

1)银行理财产品应该属于交易类资产。

笔者认为，银行理财产品应计入交易性金融资产。根据《企业会计准则讲解2010》，符合下列条件之一的金融资产或金融负债，应当归类为交易性金融资产或金融负债。第一个是: "取得该金融资产或承担该金融负债的目的主要是在近期内出售、回购或赎回。 "

一般来说，银行理财产品周期短，持有时间固定。购买理财产品的目的是为了近期回购。因此，银行理财产品可以归为交易性金融资产。

2)银行理财产品不属于持有至到期投资的原因。

持有至到期投资的要求是 "固定到期日，固定或可确定的回收金额，这意味着相关合同规定了现金流量的金额和时间(例如，债券投资利息和本金等。)即投资者应收到或在一定期限内收到的。因此，从投资者 s的观点，在不考虑其他条件的情况下，将投资分类为持有至到期投资时，可以不考虑发行方可能存在的重大支付风险。按照银监会的规定，大部分银行理财产品都标有风险，也就是说企业需要承担理财收益和本金损失的相应风险。因此不符合持有至到期投资的会计要求。

持有至到期投资通常有活跃的市场报价。在《企业会计准则讲解2010》，有关于第 "贷款和应收账款如下: "分类为贷款和应收款项的金融资产，......

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