公司增加成本的做账流程,如何增加公司成本费用

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  好顺佳集团

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  2023-02-23 11:11:51

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成本核算的账务处理，会计分录

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房地产开发企业成本结转分录及步骤

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老师，工程去年已经完工结转确认，但是今年又发生新的成本，怎么账务处理

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长期股权投资其他方增资导致被动丧失控制权（成本法转权益法）的账务处理

长期股权投资会计方法转换会计处理汇总:1。成本法转权益法注:投资收益追溯，以前年度留存收益调整；本年调整投资收益科目。(1)母公司减资导致出售的部分:借:银行存款贷:长期股权投资投资收益剩余部分的追溯调整:①初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额部分:借:长期股权投资贷:营业外收入追溯到以前年度的，营业外收入在——转增盈余公积和利润分配未分配利润。②投资日至投资出售日之间被投资单位实现的净利润，按照处置后剩余比例进行追溯:借:长期股权投资贷:投资收益追溯到以前年度的，投资收益在——转增盈余公积和利润分配未分配利润。③投资日至投资出售日之间被投资单位分配的现金股利的可追溯性:借:投资收益贷:长期股权投资可追溯至以前年度的，投资收益在——转为盈余公积和利润分配未分配利润。④投资取得日至投资出售日之间被投资单位其他综合收益变动的可追溯性:借:长期股权投资借款:其他综合收益⑤投资取得日至投资出售日之间被投资单位其他权益变动的可追溯性:借:长期股权投资借款:资本公积:——其他资本公积(2)其他股东 对子公司增资导致公司失去控制权。借:长期股权投资(原子公司净资产增加×新持股比例-原长期股权投资账面价值×持股比例减少/原持股比例)贷:投资收益随后按照新持股比例由成本法追溯调整为权益法。2.权益法向成本法转换(1)同一控制下合并:长期股权投资(从最终控制人角度看被合并方净资产的账面价值×合并比例)贷:长期股权投资——投资成本、损益调整、其他综合收益、其他权益变动、银行存款及其他资本公积——股权溢价注:原权益法下确认的其他综合收益暂不处理，待处置时结转。未来处置后剩余部分仍作为长期股权投资的，按比例结转其他综合收益；处置后剩余部分作为金融资产的，其他综合收益全部结转。(2)不均匀性控制下合并成本=原投资的账面价值=新投资的公允价值。借:长期股权投资(支付公允价值对价)贷:银行存款等。注:原权益法下确认的其他综合收益暂不处理，待处置时结转。3.成本法转换为出售金融资产:借:银行存款贷:长期股权投资投资收益剩余部分:金融资产按转换日的公允价值确认。借:其他权益工具投资/交易性金融资产(公允价值)贷:长期股权投资(账面价值)投资收益(或借方)4。金融资产转换为成本法(1)同一控制下合并借款:长期股权投资(最终控制方视角下被合并方净资产账面价值×合并比例)借款:其他权益工具投资/交易性金融资产、银行存款及其他资本公积——股本溢价注:暂不处理原金融资产确认的其他综合收益，待处置时结转。(2)不同控制下的合并成本=原投资公允价值=新投资公允价值。借:长期股权投资贷:银行存款/交易性金融资产等其他权益工具投资(账面价值)。留存收益/投资收益(或借方)借:其他综合收益(或贷方)贷:留存收益(或借方)。注:原金融资产确认的其他综合收益将于合并日结转。5.权益法转出售金融资产:借:银行存款贷:长期股权投资——投资成本——损益调整——其他综合收益——其他权益变动投资。收益剩余部分(或借方):借:其他权益工具投资/交易性金融资产(公允价值)长期股权投资减值准备贷:长期股权投资——投资成本——损益调整——其他综合收益——其他权益变动。投资收益(或借方)贷:其他综合收益(或贷方)贷:投资收益/留存收益(或借方)贷:资本公积——其他资本公积(或贷方)贷:投资收益(或借方)6 .金融资产转换为权益法。长期股权投资的初始成本=原金融资产的公允价值=新取得投资支付对价的公允价值。初始投资成本为被投资单位可辨认净资产的公允价值×附加。股比，调整长期股权投资的账面价值。出售原金融资产，并在转换日结转涉及的其他综合收益。借:长期股权投资——投资成本贷:其他权益工具投资/交易性金融资产银行存款等留存收益/投资收益(或借记)借:其他综合收益贷:留存收益或反之。其他综合收益处理汇总:一般情况下，只要资产类别发生变化，之前确认的其他综合收益就会结转；资产类别不变的，其他综合收益先不结转，待处置时再结转；但有一种特殊情况，即同一控制下金融资产转换为成本法。此时，虽然资产类别发生了变化，但暂不结转其他综合收益。

开发成本的账务处理

成本和费用(1)开发成本:如果能够确定核算对象，则直接计入 "开发成本和费用，主要包括:征地拆迁补偿费(土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费)；项目前期费用(规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、测绘及其他);"三通一平);基础设施费(小区道路建设、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化)；建筑安装工程费(支付给承包商的建筑安装工程费)；公共配套设施费用(居委会、派出所、幼儿园、消防、锅炉房、水塔、自行车棚、公厕等费用。)分两个层次设定:土地开发、配套设施开发和住房开发。可根据以上六项设置三级明细科目:①开发土地成本:借:开发成本——土地开发贷款:银行存款或应付账款——XX公司分摊开发间接费用借:开发成本——土地开发贷款:开发间接费用结转至开发土地成本。借:开发成本——住房开发贷款:开发成本——土地开发②配套设施开发计算公式:某开发产品计提的配套设施开发成本=该开发产品的预算成本(或计划成本)*配套设施计提率=配套设施的预算成本(或计划成本)/应承担的预算成本(或计划成本) 本设施开发的产品中*100%的配套设施费用(开发自用工地)借:开发成本——配套设施开发贷款:开发成本——配套设施开发贷款:银行存款用于库存设备和材料开发贷款:开发成本——配套设施开发贷款:应由库存设备或库存材料分配承担的开发间接费用借:开发成本——配套设施开发贷款:开发间接费用结转至配套设施开发成本借:开发成本——房屋开发贷款:开发成本——配套设施开发③房屋开发过程中发生的费用(可区分对象)借:开发成本——住宅开发贷款:银行存款④开发房屋建筑的建造方法主要有 "外包 "， "自营 "两种外包给其他单位施工(根据已完工程月报或价款结算文件)借款:开发成本——住房开发贷款:银行存款或应付账款——应付工程款自行组织施工借款:开发成本——住房开发贷款:银行存款。或应付账款、应付——、应付工程款、应付工资(5)代建项目开发成本:指企业接受其他单位委托，代建项目企业发而发生的费用借:开发成本；——建设项目开发贷款:银行存款或库存材料或现金结转开发借款的间接费用:开发成本；——建设项目开发贷款:开发的间接费用；项目完成后的结转成本借:开发。——代建项目贷款:——代建项目开发移交给委托单位后的开发费用，按照移交程序，借:主营业务成本，——代建项目结算费用，贷:开发费用，——代建项目，(2)开发间接费用:其直接组织管理开发所发生的费用，包括:管理人员及管理人员费用；;工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销发生的间接费用等。借:开发间接费用:银行存款或应付账款或应付工资分配的间接费用借:开发成本——住宅开发贷款:已完工房屋开发成本结转:开发产品贷款:开发成本——住宅开发