集团及子公司交社保怎么做账(公司社保往来分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:40:46

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  4001

主要分为以下三种情况：

1.缴纳社保时，可以借：应付职工工资-社会保险费(单位部分)其他应收款(款项)-社会保险费(个人部分)贷：银行存款。

2.计提时，借：管理费用-社会保险费(单位部分)；贷款：应付职工工资-社会保险费(单位部分)

3.发工资时，借：应付职工薪酬-工资(应付金额)贷：其他应收款(应付金额)-社会保险费(个人部分)库存现金(已付金额)

向大公司付款以汇寄该公司应付的部分时：

借款：其他应付款——大公司支付的社保贷款：从银行存款中提取公司到期部分时：

借：管理费贷：其他应付款——大公司缴纳和个人缴纳的社保：

借：其他应付款-大公司贷款：其他应付款-员工A贷款：其他应付款-员工b。

根据新的准则，所有项目应首先记录在应付雇员薪金下的相应明细账户中：

1.计提单位：借：管理费用-社会保险(单位)贷：应付职工工资-应付保险(单位)。

2.工资代扣：借：应付职工工资-应付工资贷：应付职工工资-应付保险(个人)

3.银行支付时：借：应付职工工资应付保险(公司)应付职工工资应付保险(个人)贷：银行存款。

缴纳社保时

借：管理费用等。970

其他应付款330

信用：银行1300元。

缴纳个人所得税

借：应交税费-个税调整B

贷：银行存款b

发工资的时候

借：应付职工薪酬.答.

贷：其他应付款330

应付税款-个税调整b

银行存款.一架330.

虽然都是单位发的，但个人部分要从工资里扣(只有你给他的工资多)；因为公司交的部分和个人交的部分体现在不同的账户上。把个人在这个分公司应该承担的社保加到工资总额里，然后再扣除。

扩展信息：

会计科目对于一般不懂会计的管理者来说往往感觉深不可测，所以他们不仅不愿意看财务报表，也不敢对会计科目的制定发表任何意见。

会计科目其实只是对企业管理信息的一种统计分类，所以如果知道会计科目的性质和结构体系，每个管理者不仅可以理解财务报表，还可以设计会计科目，使会计信息成为一种良好的管理信息。

会计科目是会计人员记账的基础。它们在结构上分为五类：(1)资产(2)负债(3)资本(4)收入(5)费用(成本)。它们解释如下：

1.资产：指企业拥有的所有有价值的资源，可分为流动资产、固定资产和其他资产三个小类。流动资产是指现金和企业希望转化为现金的资产。如银行存款、应收账款、存货等。固定资产是指企业不想出售，但长期使用的资产，如土地、房屋、机器等。其他资产指无形资产、未分配费用、保证金等。

设置三级子科目记录公司明细，社会保险费计入管理费-社会保险费科目；

2.具体会计分录如下：

借：管理费-社保费用(公司部分)

其他应收款-社会保险(个人部分)

贷：银行存款

3.社会保险费是指用人单位和职工缴纳的款项，是职工和用人单位在筹集社会保险基金过程中，按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用。也是社会保险基金最重要的，社会保险费是社会保险专门机构根据用人单位和职工的缴费情况以及社会保险法律法规的规定，支付给劳动者(或其家庭成员)的社会保险待遇。

借：管理费用——社保(公司支付)

其他应收款——员工(部分为员工应付款)

贷：其他应付款——总行