金融公司做账有哪些科目(金融企业会计分录大全)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:40:30

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企业取得交易性金融资产，根据公允价值借记该账户(成本)，根据发生的交易成本借记投资收益账户。

1.根据利息支付期已满但尚未收到的利息或已申报但尚未支付的现金股息，借记应收利息或应收股息帐户，根据实际支付的金额贷记银行存款、中央银行存款、结算准备金等。

2、在持有交易金融资产期间，投资单位发行的现金股息或资产负债表日借记按分期利息、债券投资票面利率计算的利息、债券股息或债券利息帐户，贷记投资收益帐户。

3、资产负债表日，交易金融资产的公允价值高于账面馀额的差额，借记该账户(公允价值变动)，贷记公允价值变动损益账户，公允价值低于账面馀额的差额进行相反的会计分录。

4.交易金融资产的出售应根据实际收到的金额借记银行存款，存入中央银行，结算准备金，根据相应金融资产的账面余额贷记本账户，根据差额贷记或借记投资收益账户。

金融机关手续费记入滞纳费用帐户，实际支付的手续费记入滞纳费用帐户。

第一，这门课计算企业(银行)贷款的损坏准备金。用于支付贷款损失的资产包括贴现资产、取款资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、合同透支、信用卡透支、转出贷款、垫款等。企业(保险)的保险人抵押贷款提出的损坏准备也在本科目计算。企业(当铺)的抵押贷款、抵押贷款提出的损坏准备也在本科目计算。企业向银行或其他金融机构贷款的金额的减额准备金可以将本科目改为1304委托贷款损失准备科目。第二，本科目可以根据贷款损失支付的资产类别详细计算。第三，贷款损失准备的主要会计处理。(一)按资产负债表日、贷款减值、减额金额借记资产减值损失账户，贷记该账户。(2)对确实无法收回的每笔贷款，根据管理权限，批准后转销每笔贷款，借记本科目，贷记贷款，贴现资产，拆借资金等科目。(3)已计算贷款损失准备金的贷款价值后，可以重新恢复，在原来收取的贷款损失准备金额内，应根据恢复增加额借记本科目，贷记资产损坏损失科目。第四，本科目期末贷方余额反映了企业已计算但尚未转租的贷款损失准备情况。

会计按资金特点分为库存、结算、期间间分配、资本、调整、集合分配、成本计算、损益计算、财务结果等。按归属会计要素分类：

1、资产类别账户：根据资产的流动性，分为反映流动资产的账户和反映非流动资产的账户。

2.负债类帐户：根据负债的偿还期限，分为反映流动负债的帐户和反映长期负债的帐户。

3.共同类账户：共同类账户的特点是，必须在期末余额存在的方向上定义其性质。

4、所有者权益账户：根据股权的形成和性质，可以分为反映资本的账户和反映留存收益的账户。

5、成本分类科目：包括“生产成本”、“人工成本”、“间接费用”等科目。

6、损益帐户：分为收入和费用费用帐户。1、会计是复式记账的基础。2、会计是编制会计凭证的基础。3、会计科目为成本会计及财产清查提供了前提条件。4、会计科目便于编制会计报告。

答：(a)企业承担的交易金融负债应根据实际收到的金额借记“银行存款”、“中央银行存款存款”、“结算准备金”等科目，根据发生的交易费用借记“投资收益”科目，并根据交易金融负债的公允价值收取(b)资产负债表日、交易金融负债。资产负债表日，交易金融负债的公允价值高于账面余额的差额，借记“公允价值变动损益”账户，贷记该科目(公允价值变动)。公允价值低于账面余额的差额进行相反的会计分录。(3)处置交易金融负债，应根据相应金融负债的账面馀额借记本科目，根据实际支付的金额贷记“银行存款”、“中央银行存款”、“结算准备金”等科目，并根据其差异贷记或借记“投资收益”科目，同时根据本金融负债的公允价值变动借记或贷记公允价值变动损益科目。