营改增后广告公司如何做账(广告公司开的广告费发票的税收是多少)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:39:46

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1.广告业属于现代服务业，已经改革。

2.企业提供广告服务，年营业额在500万元以上，且为增值税一般纳税人的，可以开具税率为6的增值税专用发票。

万元以下增值税小规模纳税人对外提供广告服务。按照3的征收率，采用简易方法计算应缴纳的增值税，开具普通发票。

税收的固定性是指税收是按照国家法律法规规定的标准征收的，即纳税人、征税对象、税目、税率、计价方式和期限等。这些都是预先在税收法规中规定的。有一个相对稳定的试用期，是一种固定的持续收益。

对于预先规定的征税标准，征税人和纳税人都必须遵守。这种固定的比例或数额以及其他制度规定，除非国家法律法规进行修改或调整，否则无论是征税人还是被征税人都不能违反或改变。

根据蜀铭号123号税〔2016〕36号)文件规定：“出租土地或者不动产上的空置场地、地面、屋顶为他人安装广告牌等。并按出租的不动产缴纳增值税”。

会计处理方法：

由于户外广告行业没有相关的行业会计制度，相关的会计处理可以参考新的《数明号123》。以下主要描述收入、成本、费用及相关税费的会计处理。

1.收入会计

取得广告收入或代理广告收入时：

借：现金、银行存款、应收账款等。

贷：主营业务收入33，354广告收入。

取得其他收入时(可根据具体收入设置相应明细进行核算)。

借：现金或银行存款等。

贷：主营业务收入——其他收入

2.成本会计

因取得广告收入或代理广告收入而发生相关广告成本或代理成本时

借：主营业务成本——广告费

贷款：现金、银行存款、应付账款等。

因其他服务收入而发生其他相关服务成本时。

借：主营业务成本——其他服务成本

贷款：现金、银行存款、应付账款等。

3.费用核算

当发生相关费用时

借：营业费用

贷款：现金、银行存款等。

4.相关税费的核算

应计营业税的时间

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费——应交营业税。

缴纳营业税时

借：应交税金——应交营业税

信用：现金或银行存款。

城建税计提时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费——应交城建税。

缴纳城建税时

借：应交税费——应交城建税

信用：现金或银行存款。

计提企业所得税时

借：所得税

贷：应交税费——应交企业所得税。

缴纳企业所得税时

借：应交税费——应交企业所得税

信用：现金或银行存款。

应计额外时间教育费

借：主营业务税金及附加

贷：其他应付款：3354应付教育费附加。

支付教育费用的额外时间

借：其他应付款3354应交教育费附加。

信用：现金或银行存款。

能开具增值税发票的广告公司，属于营业税改征增值税的范围。2013年8月1日，广告行业全面改革。

广告公司开具增值税发票。小规模税率为3。一般纳税人税率17，可以申请简易征收6。17可以从进项中扣除，如果单纯征收6就不能从进项中扣除。一般纳税人开具的普通发票的税率是按照专用发票来确定的，专用发票是几个点，普通发票是几个点。新修订的第十二条增值税小规模纳税人的征收率为3，国务院另有规定的除外。到目前为止，小规模纳税人除出租已取得的不动产(不含个人出租房屋)应按5的税率计算应纳税额外，其他均按3的税率计算应纳税额。