我公司租赁机械过账怎样做账(机械租赁费会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:37:16

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租赁费支出时，

借：制造费用

税款-支付增值税

信贷：银行存款

1、机器租赁属于“有形动产租赁”税目，适用税率为17，征收率为3，代码简称“经营租赁”，以下简称干租赁。

2、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用且配备作业人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税，税率为11，征收率为3，代码简称“建筑服务”，以下简称湿法租赁。

月末需要结转的业务：

一.计入职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额的14提取职工福利费

借：管理费----福利费

信贷：应付福利费用

2、按工资总额的 提取职工教育费

借：管理费---职工教育费

贷项：其他应付款--- -员工教育费

3、按工资总额的2提取工会经费

租用：管理费----工会经费

贷项：其他应付款--- -工会经费

二.固定资产折旧

借：管理费---折旧费

贷项：累计折旧

三.摊款

租用：管理费用(或营业费用等) )。

贷项：待摊费用(或长期待摊费用) )。

四.计税

借：主要业务的税金和附加

信贷：应该交税----销售税

贷：交税----城建税

贷款：杂项付款----增加教育经费

五.结转各种收入

1、结转主营业务收入

借：主营业务收入

信贷：本年度利润

2、结转其他业务收入

借：其他业务收入

信贷：本年度利润

3、结转营业外收入

借：营业外收入

信贷：本年度利润

六.结转成本、支出和税金

1、结转成本

借：本年度利润

信贷：主要业务成本

2、结转其他业务支出

借：本年度利润

贷项：其他业务支出

3、结转营业外支出

借：本年度利润

信贷：营业外支出

4、结转税金

借：本年度利润

信贷：主要业务的税金和追加

七.结转各项费用

1、结转管理费用

借：本年度利润

贷项：管理费用

2、结转财务费用

借：本年度利润

贷项：财务费用

3、结转营业费用

借：本年度利润

信用：营业费用

八.季度计算所得税

1、抽取时

借：所得税

信贷：交税----所得税

2、结转所得税

借：本年度利润

贷项：所得税

3、缴纳所得税

借：应该交税----所得税

信贷：银行存款或现金

购机时按固定资产入账，每月计提折旧作为租赁收入对应的成本。

租用：固定资产80000

信贷：银行存款80000

实际租赁时：

借：应收账款10000

信贷：主营业务收入-机器租赁10000

借：主要业务成本

贷项：累计折旧

进入“其他业务收入”，所发生的设备维修费、人工费、购置小五金等费用，以及这些设备的折旧费，都应当计入“其他业务成本”。 按租金收入计算缴纳营业税等税款，计入“营业税及附加”。 取得租赁业收入：银行存款等科目计入：其他业务收入结转租赁业务成本3360其他业务成本累计折旧：等科目租赁业务税金，增加3360营业税金及：税额-营业税缴纳税额-城市建设税缴纳税额-教育费

直接入(借)工程施工(合同成本(机器使用费(**项目贷)应付款) **单位或(银行存款/库存现金/内部事务等汇总)借)机械作业(内部租赁(***设备贷)应付款)。 或内部交易或银行存款或库存现金分配(借)工程施工(合同成本(机使用费) **项目贷)机械作业按租赁合同内容规定和起止日收取租金。 (包括延长合同日期在内按合同规定收取)提取费用按本系统规定提取。 贷款(银行存款或应收贷款)其他业务收入