广告公司制作灯箱如何做账(牌和制作灯箱等属于增值税广告业还是别的什么税目)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:36:46

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单纯做招牌、灯箱的，属于增值税应税货物，增值税一般纳税人适用的税率为17； 制作广告时，属于“增值税改革”范围，适用增值税税率6。 财税【2016】36号文《销售服务、无形资产或者不动产注释》规定，广告服务是指图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯片、路牌、海报、橱窗、霓虹灯、灯箱、广告服务

会计处理方法：

由于户外广告行业没有相对的行业会计制度，相关会计处理参考新的双年号123，主要论述收入、成本、费用及相关的税收会计处理。

1 .收入计算

取得广告收入或者代理广告收入的：

借：现金、银行存款、应收账款等

信贷：主营业务收入——广告收入

获得其他收入的(可以根据具体收入设置相应细目计算)。

借：现金或银行存款等

贷项：主营业务收入——其他收入

2 .成本核算

取得广告收入或代理广告收入发生的相关广告成本或代理成本

借：主营业务成本——广告成本

信贷：现金、银行存款、应付账款等

其他因获得服务收入而发生的其他相关服务成本的

借：主营业务成本——其他服务成本

信贷：现金、银行存款、应付账款等

3 .费用计算

如果发生了有关的费用

租用：营业费用

信贷：现金、银行存款等

4 .计算相关税费

计算销售税时

借：主要业务的税金和附加

贷项：应缴纳税款——的营业税

缴纳销售税时

借：应支付税额——的营业税

信贷：现金或银行存款

计算城建税时

借：主要业务的税金和附加

信贷：应纳税——的城市建设税

缴纳城建税时

借：应交税金——应交城市建设税

信贷：现金或银行存款

在计算企业所得税时

借：所得税

贷项：应纳税——的企业所得税

缴纳企业所得税时

借：应纳税——的企业所得税

信贷：现金或银行存款

追加教育费时

借：主要业务的税金和附加

贷款：其他应支付的——应附教育费

追加缴纳教育费时

借：其他应支付的——应附于教育费

信贷：现金或银行存款

由于广告业没有相对的行业会计制度，相关会计处理将参考新的双昊123，主要论述收入、成本、费用及相关的税收会计处理。

1、收入核算

取得广告收入或者代理广告收入的

借：库存现金、银行存款、应收账款等

信贷：主营业务收入——广告收入

获得其他收入的(可以根据具体收入设置相应细目计算)。

借：库存现金和银行存款等

贷项：主营业务收入——其他收入

2、成本核算

取得广告收入或代理广告收入发生的相关广告成本或代理成本

借：主营业务成本——广告成本

贷项：库存现金、银行存款、应付账款等

其他因获得服务收入而发生的其他相关服务成本的

借：主营业务成本——其他服务成本

贷项：库存现金、银行存款、应付账款等

属于灯箱广告类，应支付一般纳税人的增值税税率为6，增值税= = 小规模纳税人应支付的增值税税率为3，增值税= =

一、招牌制造费为广告宣传业务，计入销售费科目。

二、具体会计分录如下。

租：销售费-广告宣传费

信贷：银行存款

三、销售费用是指企业在销售产品、自制半成品、提供劳务等过程中发生的各项费用。 企业承担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托手续费、展览费、租赁费(融资租赁费除外)和销售服务费、销售部门人员工资、员工福利费、差旅费、折旧费、维修费、修理费与销售有关的差旅费应计入销售费用中。