小规模公司的税金怎么做账(小规模企业增值税如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:36:34

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1、确认发票金额：小规模在做账务处理时，首先需要确认入账的金额，如果小规模开具的是增值税普通发票，金额则是发票上的税价合计，如果开的是机打发票，金额则是发票上面的金额数字。

2、确认收入：确认好金额好，需要确认收入是多少？同理，如果开具的是增值税普通发票，收入就等于金额。如果开的机打发票，则需要用金额/ 来计算。

3、确认税额：小规模增值税的税额，也跟收入一样，如果开的是增值税普通发票，税额也是单独标注。如果开的是机打发票，则需要用收入* ，也可以用金额-收入。

4、科目处理：确认好以上三项后，借方计入：银行存款/应收账款，贷方1计入：营业收入，贷方2计入：应交税金-未交增值税。

5、免税处理：小规模纳税人季度收入在9万元以下，就是享受增值税免税优惠，在进行账务处理时，借方计入：应交税金-未交增值税，贷方计入：营业外收入-增值税免税税款。

6、不免税处理：小规模纳税不管是去税务开具增值税专用发票还是自行开具增值税专用发票，都不能计入季度9万以下的税收优惠，开多少，就交多少增值税，在进行账务处理时，借方计入：银行存款/应收账款，贷方1计入：营业收入，贷方2计入：应交税金-未交增值税，不需要再做免税处理账目。

7、应交税金处理：小规模纳税人应交税金科目只设“应交税金-未交增值税”科目，所以月未或季未，“应交税金-未交增值税”有余额，就表示需要缴纳增值税，没有余额就表示不用交。

小规模纳税人增值税怎么做账？因为小规模不能抵扣进项税，所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可；收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本；

1.产生收入的时候，以不含税收入100元为例：

借现金/银行存款/应收账款103

贷主营业务收入100

贷：应交税金——应交增值税3

2.交税时： 借应交税金：应交增值税3 贷银行存款3

小规模纳税人享受免增值税如何记账？

1、取得收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-减免税额

2、月底结转免缴的增值税：

借：应交税费-应交增值税-减免税额

贷：营业外收入

一般纳税人转为小规模，留底的进项税额，账务要怎么处理

月末或季末时不计提城建税和教育费附加。

小规模纳税人期间收到的增值税专用发票，怎么做账？

税法规定，增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人。

但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话，就作为普通发票用来入帐就可以了，将抵扣联和发票联一起入作为备查，不能进行抵扣，这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票，到时会到你处调查用。

小规模纳税人的内账，交纳增值税怎么做分录？

小规模纳税人的内账，交纳增值税建议按费用支出计入相关科目；

1.实际工作中，为了减少税负，经常有不交税的材料采购、销售，并且最终按外账应交的增值税与内账核算的不符，加之公司管理层或不懂增值税处理业务的老板，看不懂财务报表，这样就使的会计不得不采用收入与支出的简单计算方法做出所谓的”内帐“给老板；

2.因此建议在做内账处理时，不管是含税不含税，进项全部计入采购成本，销项全部计为收入，不设应交增值税科目核算。

3.月末，根据外账应交的增值税及营业税金及附加费用计入成本费用支出可以啦。