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2023-02-22 08:35:48
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内容摘要:私人贴现费用,你做财务费用处理,你根据什么做财务费,这个不好走账,建议按原票据金额收回;贴现费用另找票据走账。...
私人贴现费用,你做财务费用处理,你根据什么做财务费,这个不好走账,建议按原票据金额收回;贴现费用另找票据走账。1、票据出去借:其他应收款-某某人 贷:应收票据2、收到现金借:库存现金 贷:其他应收款-某某人3、找票据把贴现费用支出来借:相关成本费用 贷:库存现金
1、先计算贴现利息及贴现所得金额贴现利息的计算,如果是附息票据,应先计算票据到期值,公式:票据到期值=票据面值X票面利率X票据天数/360如果是无息票据,则票据到期值就是票面金额贴现利息=票据到期值X贴现利率X贴现天数/360贴现所得金额=票据到期值-贴现利息2、贴现的会计分录:银行承兑汇票办理贴现,按从银行贴现所得资金的金额,借记”银行存款“科目,按贴出票据的票面金额,贷记“应收票据”科目,按二者之间的差额,借或贷“财务费用”科目,会计分录为:
借:银行存款借或贷:财务费用贷:应收票据
你方收到银行承兑汇票时的账务处理:
1、收到时: 借:应收票据 贷:应收账款(或主营业务收入、 应缴税费—应交增值税)
2、票据到期承兑: 借:银行存款 贷:应收票据
3、未到期贴现 借:银行存款 财务费用 贷:应收票据
1、若应收票据是不带息票据应按实际到的金额(即扣除贴现利息后的净额)
借:银行存款
贷:
应收票据
贴现利息=汇票票面金额*贴现天数*月贴现率/30
2、如应收票据是带息票据,应按实际收到的款项
借:银行存款
贷:
应收票据
3、贴现的商业承兑人的银行帐户不足支付,申请贴现的企业收到银行退回的商业汇票和付款通知,按所付本息
借:应收帐款
贷:
银行存款
4、如果申请贴现企业的银行存款帐户余额不足,银行作俞期贷款处理
借:应收帐款
贷:
短期借款
例:某企业于2006年2月10日取得一张面值为10000元,为期4个月的商业汇票,4月10号企业持票向银行申请贴现,贴现率为6
贴现=10000*60*(60除30)=120元
贴现金额=10000-120=9880元
作会计分录:
借:银行存款9880
贷:应收票据10000
如果上例中贴现的票据为带息票据,票面年利率为10,其它条件未变,则,计算如下.
票据至期值(本息)=10000*(1+10除12*4)= 元
贴息= =
作会计分录:
借:银行存款
贷:应收票据10000
一、收到银行承兑汇票时的账务处理:
1、收到时:
借:应收票据
贷:应收账款(或主营业务收入、 应缴税费-应交增值税)
2、票据到期承兑:
借:银行存款
贷:应收票据
3、未到期贴现
借:银行存款
贷:应收票据
二、该财务费用为贴现费用,也即应收票据和银行存款的差额。
开出银行承兑汇票时的账务处理:
1、开出承兑汇票,做备查登记,不需要记账;
2、用承兑汇票支付货款:
借:库存商品
应交税金-应交增值税-进项税
贷:应付票据
3、到期支付:
借:应付票据
贷:银行存款
扩展资料
银行汇票的分类
根据出票人的不同可以将汇票分为银行汇票和商业汇票。目前中国大陆能够签发商业汇票的仅限于具有法人资格的工商企业和事业单位。
汇票还可以分为即期汇票和远期汇票。前者是指见票即付的汇票,后者是载明一定时间或特定日期付款的汇票。远期汇票有三种。
一种是定日付款的汇票,称为定期汇票或者定日汇票、板期汇票;一种是出票后定期付款的汇票,称为记期汇票;还有一种是见票后定期付款的汇票,称为注期汇票。
汇票的基本当事人包括出票人、收款人和付款人。若有人同时兼具出票人、收款人、付款人这三个基本当事人中两种或者两种以上的身份的汇票就叫做变式汇票。
参考资料
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张总监 13826528954
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