劳务公司员工工资做账(劳务公司会计做账流程范例)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:35:22

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1、收到雇主的工资，

借：现金(银行存款)、

贷项：其他应收款

2、代替工资支付

借：其他应收款

信贷：现金(银行存款)、

3、领取劳务费，开具发票、

借：银行存款、

贷款：主要营业收入

4、计算劳务派遣人员工资和企业负担的社会保障和住房公积金，

(主营业务成本)、

贷款：对应员工报酬，

5、支付派遣人员工资，

借：应付员工报酬，

信贷：库存现金，

6、其他应付款(缴纳个人负担的社会保险和公积金、应缴税款、社会保险和公积金)、

借：应付员工报酬，

信贷：银行存款

7、计税及追加。

借：税金和追加

信贷：你应该交税。 ' '

如果你们是用人单位，与劳务公司签订劳务派遣合同，你们只需要把工资等费用交给劳务公司，由他们发放工资和账务处理，你们作为成本计入相关科目就可以了。 收款依据是合同和劳务派遣公司的发票。 如果你们是劳务派遣公司，就按实际支付金额计入成本。 计税可抵扣3500元，但实际未缴纳的社会保险不能抵扣。

每个公司都不一样，请参考主要的会计处理。

1、领取劳务费，开具发票，

借：银行存款、

贷款(主营业务收入、应交税金(应交增值税)的销售项目或简易计税)；

2、计算劳务派遣人员工资和企业负担的社会保险、住房公积金，

贷款(主营业务成本贷)职工报酬-工资、其他应付款-社会保险)企业交货部分、其他应付款-住房公积金)企业交货部分)、

3、支付派遣人员工资(对应员工工资-工资、

贷款(库存现金及其他应付账款(社会保险等)个人负担的社会保险和公积金为税金)个人所得税) 5000和个人社会保险可以扣除)、

4、缴纳社会保障和公积金，

借：其他应付款-社会保险其他应付款，住房公积金

贷款：银行存款、

5、计算税金和附加税，

借：税金和追加、

贷款：应缴纳税费-城建税、教育费附加、地方教育费附加

主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。

6、支付劳务公司人员工资和费用等，

借：管理费-工资、事务费等，

贷项：员工报酬-工资或库存现金，银行存款

7、期末结转、

借：本年度利润

贷款(主营业务、成本管理、费用、营业税及追加、

借：主营业务收入

信贷：本年度利润。

管理费-按劳务费科目收款即可。 会计分录：借：管理费-人工贷：银行存款、库存现金备注：

1、相关税法规定： 《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》 (公告第34号) (三、企业接受外派劳务支出税前扣除问题企业接受外派劳务的实际发生的费用，应当分两种情况按规定税前扣除。 按协议(合同)约定直接支付给劳务派遣单位的费用，应当作为劳务费支出。 直接支付给职工个人的费用，应当作为工资支出和职工福利费支出。 其中属于工资性支出的费用是允许计入企业工资总额的基数，是计算其他各项相关费用扣除的依据。

2、根据会计制度、税法及有关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不作为工资总额，应计入“管理费——劳务费”科目，不提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不缴纳各项社会保险金和住房公积金计算应纳企业所得税时，劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准(如计税工资标准等，而不是注意、工资标准)内据实扣除。