公司往来款怎么做账6(公司新开卡的往来款怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:34:53

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是销量商品的往来款，冲应收账款，如果是欠公司的借款，就冲回其他应收款

两公司互相抵扣货款帐上做往来即可。如下：

进货时借：库存商品5000贷：应付账款-XX5000销售时借：应收账款-XX2000贷：主营业务收入 应缴税费-增值税 结账时借：应付账款5000贷：应收账款2000银行存款3000也可以简单一点，只设一个往来科目“应付账款”或“应收?

关联企业间的往来款入账流程需要区分类型，具体入账做法以及凭证操作如下：

1.如果是从另外一个关联公司借款支付费用直接在账务上作为其他应收应付款处理。

2.出借方借：其他应收款贷：银行存款借入方借：银行存款贷：其他应付款。

3.借：相关科目贷：银行存款。

4.先判断好转账类型，再选择记账凭证前的单选按钮。

5.单击确定按钮，打开凭证类别。

6.单击退出按钮就可以了。

往来账是指其他应收款应付款，应收账款，应付账款，预收账款，预付账款，一般分为我们收到款和我们付款两种情况，收到款时借银行存款贷这几个往来科目，付款时借应付账款，预付账款应收账款，等科目，贷银行存款，应收账款与销售收入对账，应付账款与购进货物对应。

在集团公司之间，常常会有很多关联方的交易需要做账务处理。包括母公司与子公司、受同一控制、共同控制的子公司与子公司等等。这些交易既要符合关联交易原则，又要有企业内部的管理程序，以下来具体说说。

1. 贸易或者非贸易往来：

这里的贸易指购销货，非贸易是指除购销以外的业务往来，比如服务。

（1） 购销货物：

首先，要注意关联方交易定价。在组织结构复杂的大公司里，这是作为一个课题来研究的。定价不合理，税务局会来找麻烦。所以，既要符合独立交易原则，又要考虑到企业集团的整体税负分配。

其次，要注意在账务处理时的科目选择，是应收应付，预收预付。注意入账的时候与第三方的交易进行区分，以方便最后月末对账。

最后，这个交易要按照正常的程序开发票。

（2） 提供服务：

首先，这个行为的价格要有合理的计算。比如成本+加成服务费的形式，随后还要计算相应的税费。

其次，要注意在账务处理时的科目选择，是其他应收应付。

最后，这个服务也要按照正常程序开发票。

这里要注意的是，如果是与国外公司之间有非贸易的往来，尽量看看是否必要，因为非贸付汇要求和限制比较多。

2. 资金往来：

一般关联企业间的资金往来主要是借贷。

首先，收不收利息的问题。有时候可能并没有收取利息或者收取了利息但是利率高于或者低于同类业务的正常利率。在这种情况下，一般应按照同期同类贷款利率计算利息。同时，要有正规的借款合同。

其次，贷款方交不交税的问题。一般应该视同提供了金融服务，确认收入并缴纳增值税。并根据确认的利息收入，缴纳所得税。

最后，借款方税前扣除的问题。借款方支付的不超出金融企业同期同类贷款的利息可以在税前扣除，超出部分不得扣除，借款利息的进项税不得扣除。

3. 管理程序：

（1） 按照独立交易的要求，关联方交易也一定要做到程序合规合法。该有的手续不能省，该有的文件必须有。

（2） 月末对账。每月末结账前一定要把关联交易都对平。有任何的误差，都要立即找出原因，予以纠正。

（3） 定期清账。一定要有内部管理流程，设定期限对内部的应收应付账款进行清理。如果涉及到要抵销的，注意区分贸易与非贸易，不能混在一起抵消。

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