公司反向保理如何做账(正向保理与反向保理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:34:48

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远期保理：

保理全称支付担保机构，又称收付款担保。卖方根据与买方签订的货物销售/服务合同，将其当前或未来的应收账款转让给保理商(提供保理服务的金融机构)，保理商为其提供融资、买方信用评估、销售账户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务。

它是在商业贸易中以托收或信用方式结算货款时，卖方为加强应收账款管理，增强流动性而委托第三方(保理商)管理应收账款所采取的一种方法。

反向保理：

反向保理是指保理商买断的应收账款是信用等级高的买方。这样银行只需要评估买家的信用风险就可以开展保理业务，信用的回收资金流也直接来自买家。

保理是银行向企业发放贷款的一种业务。贷款业务以借款人持有的应收账款债权为质押，向银行申请贷款。

借款人为应收账款质押，银行为质押持有人。贷款保理后，借款人的账户借记短期贷款账户，贷记银行存款账户。或贷记应付账款-某某销售单位(贷款委托付款人)

有四种记账方法：

1.有追索权保理的会计处理

转移时。

借：银行存款(按实际收到的金额)

贷款：短期贷款

企业销售的商品如果退货，切记。

借：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

贷：应收账款

(3)在到期日，如果买方能够全额支付货款，那么

借：短期借款

贷：应收账款

如果银行未能收回到期款项，企业有义务偿还相应费用，因为银行有追索权。

借：短期借款

贷：银行存款

2.无追索权保理的会计处理

转移时

借：银行存款(实际收到的钱)

非业务支出

其他应收款(预期销售折扣和折让)

坏账准备(保理业务中应收债权已提取的坏账准备)

贷：应收账款

非营业收入

实际销售的退货和折扣

借：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

贷：其他应收款

3.显式保理和隐式保理的会计处理与有追索权和无追索权的保理相同。

4.融资保理是按照发票金额的80获得银行融资，剩余的20应收账款在保理商向买方全额收回应收账款后，由保理商向供应商结算。其会计处理基于有追索权和无追索权的保理业务。

借：银行存款(实际收到的货币资金)

坏账准备(已计提的坏账准备)

贷：应收账款(应收账款的账面价值)

(1)初始计量：当保理商接受供应商提供的应收账款凭证进行保理时。

借：应收票据贴现-成本(应收票据贴现的账面价值)

贷款：库存现金、银行存款(支付供应商的货币资金)

应收票据贴现-利息调整

(2)后续计量：持有期间采用实际利率，以摊余成本计量。

起期

借：应收利息

应收票据贴现-利息调整

贷款：投资收益

(3)处置：当保理商向买方收取应收保理款的货币资金时

借：库存现金、银行存款(收回买方货币资金)

应收工厂款-利息调整(应收工厂款账户

贷款：应收票据贴现-成本(应收票据贴现的账面价值)

企业应收账款可以用复印件保理，会计必须用原件做账，因为需要装订成册供税务机关检查。