用公司名义买房应该如何做账(以公司名义买的房怎么入成本)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:31:34

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以公司名义买的房根据买房时的开具的增值税专用发票确认成本就可以了 ，这时候首先要把这个房企固定在固定资产科目当中， 然后每个月计提折旧 ，从计提的折旧当中慢慢的转入到费用当中去的， 需要根据公司使用这个房的部门 进行费用的分配 。

这要区分房产是登记在公司名下，还是老板或者其指定的个人名下，不同的情况有不同的答案。如果是登记在公司名下，应该是作为固定资产入账；如果是登记在私人名下，应该作为借款或者视同分红入账，而公司分红就涉及到代扣代缴个人所得税的事项。

区分房产登记人的不同情况，做不同的账务处理

假如房产登记在本公司名下，按照购入固定资产处理，非常简单。

借：固定资产 万 应交税费-应交增值税（进项税额） 万 贷：银行存款 2000万

增值税方面，2019年4月以后，一般纳税人购进不动产，可以一次性抵扣进项税额；企业所得税方面，根据固定资产的用途或者受益对象，分期折旧，摊入成本费用。

假如房产登记在老板或者老板指定的某个私人名下，又要区分两种情况入账。

一、按照老板向公司借款，进行账务处理，如下：

借：其他应收款-老板 2000万 贷：银行存款 2000万

因2000万元资金外借给老板，所以购买房产与本公司经营无关，无需登记入账。

二、按照公司向老板分红，进行账务处理，如下：

借：应付利润（应付股利） 2000万 贷：银行存款 1200万 应交税费——应交个人所得税 800万

实际缴纳个人所得税时，

借： 应交税费——应交个人所得税 800 贷：银行存款 800万

需要注意的是，对同一笔业务作出这两种不同的账务处理，是基于对业务的定位有所不同造成的。如果按照分红处理，应当履行代扣代缴个人所得税的义务；而如果按照借款进行账务处理，在发生时无需扣缴个税，如果在年度终了之后，老板仍未归还的，应当视同利润分配，履行个税扣缴义务。

公司借款给老板用于私人购房的个税风险——借款不还，视同分红

在很多财务不规范、老板没有涉税风险意识的企业，经常会有公对私的转账行为，这里面蕴藏了很大的涉税风险！政策于以下这个文件，根据《财政部、关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》·财税[2003]158号：

在一个纳税年度内，个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了之后既不归还，又没有用于企业生产经营的，未归还的借款视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股利、红利”所得项目计征个人所得税。

这个文件有两个关键点，第一、借款年度终了之后仍不归还的，第二、借款未用于企业生产经营所得的。

也就是说老板向企业借款用于私人用途，在借款所在年度的12月31日之后仍不归还的，就视为分红，要按照20的税率扣缴个人所得税，否则企业和老板都要面临风险！

另外，《企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题文件》财税[2008]83号，进一步明确，只要符合以下情况的，不论房屋产权人是否将财务无偿或者有偿交付企业使用，实质均为企业对个人进行了实物性质的分红，要计征个税。

企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的；企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。

所以，企业的投资者、老板或者其他人员应该树立“公私分明”的观念，不应把公司账户当成个人的“私人金库”和提款机，随意挪用，否则在税务上将面临补交20个税的风险。

公司购置个人房产就是购置固定资产，所以账务处理是：借：固定资产

贷：银行存款。当然在购置过程中还有其他费用，也应该都列入固定资产内部，统一作价，汇入购买的房产内，同时单独记固定资产明细账，还有固定资产总账，每年按固定资产核算折旧。

公司买房产可以入固定资产或者投资性房地产，按后续发生业务提折旧，收租金入账

不能折旧，如果要折旧就需要把房产注入公司实收资本，公司借用法人房屋作为办公场所，可以跟法人签一份租凭协议，这样法人可以从公司获得收入，公司又可以作为费用计帐，冲减利润， 希望能帮到你。