新开公司房租怎么做账啊(个人房屋出租给公司怎么入账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:29:56

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企业租用私人房屋时，会计处理必须注意两点。 一、个人不能开发票。 说实话，我说服了房东让他代税务局开，但房东以耽误了他的时间为由，要求半年付房租或年付房租，收据一次开足了。 因此，房租必须按月分摊费用。 二、开具增值税代替发票。 名义上的税点由房东承担，实际上由企业来买。 除税后只能用于营业外支出，不能进行税前扣除。

企业租用私人房屋并不是什么新鲜事。 有的租来的房子用作职工宿舍，有的用作高管和外派人员的安置地址，都是体面的用途，当然房租也应该是企业的正常费用。 问题是，做会计处理时的通常费用也有问题。 麻烦在于税收凭票抵税。

1、发票怎么解决

房东不能私下开发票。 企业在交付房租后，要取得，并能在所得税前扣除房租费用，就需要说服房东代税务局开设。 这时，房东往往会表现出不情愿的态度。 想想看。 谁想推迟逃到税务局的时间呢？ 一般房东都会以此为由要求你半年或年付房租，一次开发票。 因此，房租必须按月分摊费用。

企业不用发票，只要有租赁合同和房租发票，就可以在会计结算时将租金作为费用处理，但在申报所得税时，这笔租金需要增加应纳税所得额。 会计分录如下。

租：管理费——房租？ 4000

信贷：银行存款4000

虽然不在另一个规格之内，但常见的处理方法是使用门票结算房租。 本文就此不再赘述。

2、税点处理

增值税改革后具房租发票涉及增值税，对房主要按照小规模纳税人的征收率纳税。 名义税点由房东承担，实际操作中必须由企业购买。

假设房东不承担税控点(增值税3 )，要求月纯租金4000元。 税收该怎么办？ 有两种方法。

)1)签订合同时，提高房租，税点由房东承担，但保证房东纯租金4000元。 在这个例子中含税房租4120元可以签到，其中120元需要缴纳增值税，房东纳税后每月可以得到房租4000元。 会计分录如下。

租：管理费——房租4120

信用：银行存款4120

)2)公司支付税点，含税房租4000元，公司代付 元增值税。 增值税的计算依据为4000(1(3)3 )= 元。 需要注意的是，公司代房东缴纳的增值税不是正当费用，必须记入“营业外支出”科目，甚至连所得税都不能扣除。 会计分录如下。

租：管理费——房租4000

营业外支出-交税代替房租？

信贷：银行存款

3、哪个选择更有利

从直接支付现金的金额来看，不需要发票的情况下现金最少，只需4000元； 房东负担税点时支付最多，需要4120元。

从节税的角度来看，在不需要发票的情况下，4000元的房租不能在所得税之前扣除。 如果房东负担税点，4120元的房租可以在所得税前扣除。 企业承担税点的， 元费用中只有4000元可以预扣所得税。

综合支付现金成本和税负成本，可以看出加大租赁合同金额，由房东承担税点对企业最为有利。

1、企业每月支付房租的：

租：管理费用等(根据房租归属部门计入对应科目) ) )。

税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

信贷：银行存款

2、企业一次性支付一年及一年内房租的，通过“预缴账款”科目核算，每月支付房租时按实际金额摊销。 具体细目如下。

租：预付账款——房租

税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

信贷：银行存款

如果每月摊销：

租：管理费用等(根据房租归属部门计入对应科目) ) )。

贷款：预付账款

3、企业预付一年以上房租的，应按“长期待摊费用”科目核算，支付房租时的会计分录为：

借：长期待摊费用

税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

信贷：银行存款

取得发票后，进行费用摊销，按费用归属部门计入对应科目。 会计分录如下。

租：管理费用等(根据房租归属部门计入对应科目) ) )。

贷项：长期待摊费用

借方、折旧费

贷方、银行存款或库存现金

1、请房东到税务局房租12万的发票，由房东承担税金。 开具收据后，直接附在制作的证书上。

2、因为结算是你2月缴纳的营业执照，所以结算日应该是2月。 首先，1月支出的12万房租在2月借款。 其他应收款3354房东名/公司名12万贷。 其他应付款3354业主姓名12万次，12万为1月单月房租的，6月收到发票后，这笔费用只能到6月。 列入本期费用后，营业费用3354房租12万贷：其他应收款3354

借(营业费用——房租6万可收回费用——房租6万贷)其他应收款3354房东名/公司名12万

一个季度的房租，首先，企业一次性支付一个季度的房租，借记1/3的管理费，借记2/3的预付账款，贷记3/3的银行存款。 也就是说，这样的会计处理只负担本月一个月的管理费用，剩下的两个月放入预付账款，在下个月和第三个月之前按1/3转账