扣回公司的税款怎么做账(税务局返还给企业的税款应该怎么入账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:29:42

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根据返还的税种具体分类账目。

根据财政部发布的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》政会字[1995]6号，以下简称《通知》)，与《规定》关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同。

一、增值税

按照《规定》、《通知》的要求，企业立即退款、预征、预征后退回的增值税，借记“银行存款”账户，贷记“补贴收入”账户。

二、消费税

根据《规定》、《通知》、《财政部《关于消费税会计处理的规定》政会字[1993]83号)等监管文件的规定3360。

1.企业先征后返还的消费税

借记“银行存款”等科目，贷记“主营税及附加”、“产品销售税及附加”等科目。

2.委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业消费税，按规定征收先退的。

借记“应收账款”(公司)、“应收账款”(其他企业)帐户，贷记“缴纳税金-缴纳消费税”帐户。收回返还的税金，借记“银行存款”帐户，贷记“应收账款”、“应收账款”帐户。

3、外贸企业自行出口应税消费品应按规定退还消费税。

借记“应收补贴”(公司)、“应收出口退税”(其他企业)账户，贷记“主营业务费用”(公司)、“商品销售费用”(其他企业)账户。收到返还的税金时，借记“银行存款”帐户，贷记“应收账款”、“应收账款报销”帐户。

三、企业所得税

根据《规定》，公司在收到实际返还的所得税时，需要消耗当期所得税费用，借记“银行存款”账户，贷记“所得税”账户。

扩展数据：

一、企业实际收到后立即退款、先征后退、先征后还的营业税、消费税。

1、借记“银行存款”账户，贷记“产品销售税和追加”、“商品销售税和追加”、“营业税和追加”等科目。

2、对直接减免的营业税、消费税不进行会计处理。

二、企业实际收到后立即退还、先征后退、先征税后返还的增值税。

1、借记“银行存款”账户，贷记“补贴收入”账户。

2.对于直接减免的增值税，借记“应纳税税——应计增值税(减免)”账户，贷记“补贴收入”账户。未设置补贴收入会计的企业应增设“补贴收入”科目。

三、企业应在“增值税缴纳时间表”“纳税”项目下增加“减税”项目(8行)，以反映企业按规定减免的增值税，并按照“应纳税税3354应纳税增值税”科目的记录记载。

参考资料：

扣除增值税后的会计处理：

借方：缴纳税金-不缴纳增值税

贷款：银行存款

增值税是价格外税。不考虑成本。

销售免税业绩-费用(费用不包括增值税)-税和附加=利润

月末，如果有保留税额，企业本月缴纳的增值税应进行以下会计处理：

借方：缴纳税金-不缴纳增值税

贷款：缴纳税金-缴纳增值税(缴纳增值税)

如果需要缴纳未付增值税，

借方：缴纳税金-缴纳增值税(应计增值税之前)

贷款：缴纳税金-不缴纳增值税

“缴纳税金-缴纳增值税”科目的期末借方余额反映了尚未扣除的增值税。反映未付增值税的贷方馀额。

纳税人取得退还的留成税额后，应相应减少当期留成税额。如果退税条件再次得到满足，可以继续向主管税务机关申请退还油类税额，但上述规定的连续期间不得计算两次。(大卫亚设)。

计算留成税额时：

借方：必须获得税收抵免。

贷方：缴纳税金-缴纳增值税-扣除税额。

收到实际退税后：

借款：银行存款，

贷款：必须获得税收抵免。

缴纳增值税(保留退税)“科目，全额消费。如果主管税务机关批准的留成税额小于申请的留成税额，则差额部分也将以红字冲销，会计分录与未批准的类似。

第一，如果退回上一年度，请输入会计分录：

1.收到退税：银行存款贷款：交税-缴纳所得税。

2.结转借项：应纳税-所得税负债：上一年度损益调整同时借项：上一年度损益调整贷项：利润分配-未分配的利润2、退款为该年度时的会计分录：

借用：银行存款贷款：所得税费、返还税金、会计处理原则企业获得退税、返还税金等，会计原则是“从哪里来、回到哪里去”

公司实际收到退回的所得税时，应减轻当期所得税费用，借记银行存款帐户，贷记所得税帐户。