子公司纳税做账(子公司可以给母公司开增值税专用发票吗)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:28:47

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当然可以发行。 子公司和母公司是独立的纳税主体。 子公司既然已经发生了销售行为，就应该开具增值税专用发票。 据此，子公司可以确认收入，母公司可以扣除收入，是最完整的业务。

但是，这项业务应该从两个方面重点注意。

1、关联交易定价是税务检查的重点。

子公司和母公司之间的业务是关联交易，如果是上市公司，从报告书公开的角度来看是审计关注的重点。 从税务角度看，这也是税务机关查处逃税的关键。

举个简单的例子吧。 母公司既有历史遗留的损失，也有收入未扣除的损失。 如果税收和会计不调查的话，子公司可以以非常低的价格将产品卖给母公司。 这样，母公司的利润就可以用上年度的亏损弥补，不需要缴纳企业所得税，大部分销售项目在母公司可以用进口商品扣除，增值税也减少了。 像这样，从整个公司来看，并不是赚死了。

因此，关联交易的定价非常重要，必须同时满足税法和会计的要求。 如果是偶然性业务，定价可能还很简单。 请根据当时的市场价格，或者参考其他外部客户的价格。 总之，必须得到税务局的承认，认为没有猫也可以。 如果是长期的供应关系，那通常需要向税务局备案，所以要和税务局确定使用什么样的定价，税务局批准后，不能随便说想换就回来。

2、集团公司的业务模式对纳税有较大影响

楼主提到的子公司作为母公司的供应商，在集团公司很常见。 例如，子公司是生产工厂，母公司负责统一销售。 在这个业务模式中，根据用什么方法处理会计和税务，会得到非常不同的结果。

最常见的处理模式是子公司将商品销售给母公司开票，母公司再销售。 这牵涉到前面提到的定价问题。 如果定价处理不好，最终子公司和母公司的增值税可能会变得不经济。 例如，如果定价变低，子公司当地税务局可能不同意，而定价变高，母公司可能会长期亏损，导致进口产品浪费。

母公司也有可能采取******的模式，母公司和子公司之间趋于均衡，母公司不会留下主营业务的利润。 像这样还有别的问题。 母公司必须从子公司收取管理费。 这些管理费也必须索取。 这相当于母公司额外的税赋。 而且******的模式，对资金结算有很高的要求，必须立即退款给子公司。 从某种意义上说，又不方便集团的管理。

公司复杂的业务在考虑业务模式时，一般要同时考虑税务相关问题。 否则，出于管理的需要，可能会带来税务风险。

没有任何限制。

但是母公司要把产品交给子公司，也要有收入，可以开具增值税专用发票。 子公司可以扣除所得税。 在总税负方面，如果是一般纳税人，就和母公司自己销售的税负一样。

全资子公司和母公司实际上是独立核算的独立税费。 因为子公司和母公司是各自独立的法人主体。 但在年底，母公司必须与全资子公司编制合并报表。 嗯，合并报表抵消所有权利益，将子公司的所有营业收入和成本纳入母公司进行统一计算。 但是，合并报表是对股东或外部的计算，税务局不需要合并报表。

那个费用账单一冒头就不应该做子公司，而应该做母公司，从子公司结算。 既然已经这样了，索性子公司直接计算列支费用，让母公司列支的话，就把收据退回去重新开始。 请不要采取你们给母公司开发票的形式。 税金的成本上升。

:根据《关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》 (国税发(2008 ) 86号)的规定，母公司为子公司提供各种服务所发生的费用，应按独立企业之间公平交易原则确定服务价格，按企业正常劳务费进行税务处理。 母子公司未按照独立企业之间的业务交易收取价款的，税务机关有权调整。 母公司向其子公司提供各项服务。 双方应当签订服务合同或者协议，明确规定所提供服务的内容、资费标准及金额等。 按上述合同或协议规定发生的服务费，母公司按营业收入申报纳税，子公司作为成本费用在税前扣除。 子公司申报对母公司支付的服务费进行税前扣除的，应当向主管税务机关提供税前扣除的相关资料，包括与母公司签订的服务合同或者协议等。 不能提供相关资料的，已支付的服务费用不得税前扣除。