公司缴纳税金怎么做账(公司扣税款怎么记账)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-21 09:27:40

• 

  5521

增值税抵扣后记账：

借：交税-不付增值税

信贷：银行存款

增值税是价格外税。 不计入成本。

销售未纳税实际值-支出(支出不包括增值税) -税和增加=利润

1、印花税、车船使用税、房产税、土地使用税记入“管理费”。

借：管理费----税金

贷款(银行存款或现金2、所得税)1)提现时借)所得税贷款)应交税金) -应交所得税

)2)提交时

借：应该交税---应该缴纳所得税

贷款(银行存款或现金3，增值税)1)购买货物借)原材料借)税额) -应付税额) )。

信贷：银行存款或现金

)2)销售货物

借：银行存款或现金

贷款(应该支付税额) -应该支付增值税(销售额税额) )

信贷：主要营业收入

)3)提交时

借(税额)、支付增值税(销售额税额(进项税额) ) )。

:贷出银行存款或现金

4、营业税、城建税、教育费附加

(1)提取时

借：主要业务的税金和附加

信贷：应该交税----销售税

贷：交税----城建税

贷款：杂项付款----增加教育经费

)2)提交时

借(应纳的税----营业税

欠(应纳的税----城建税

借：杂项付款----增加教育经费

信贷：银行存款或现金

5、代扣代缴个人所得税

)1)支付工资的；

借：应付工资

贷款(其他应付款(个人所得税贷款)现金)2)提交时借)其他应付款)个人所得税

(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转

月末结转时，对本月产生的主营业务收入计税

(1)提取时

:租用主营业务税费和加成

信贷：应该交税----销售税

贷：交税----城建税

贷款：杂项付款----增加教育经费

)2)结转情况

借：本年度利润

信贷：主要业务的税金和追加

)3)交税的；

借(应纳的税----营业税

欠(应纳的税----城建税

借：杂项付款----增加教育经费

信贷：现金或银行存款

2、所得税

1、季度末、年末提取所得税的(按利润总额提取) )。

借：所得税

信贷：交税---交所得税

)2)所得税结转

借：本年度利润

贷项：所得税

)3)上缴时

借：应该交税---应该缴纳所得税

信贷：银行存款或现金

3、增值税

(1)购买时

借：原材料

借(税额)、支付增值税(进项税额) )

信贷：银行存款

)2)销售货物的

借：银行存款

信贷：主要营业收入

贷款(应该支付税额) -应该支付增值税(销售额税额) )。

)3)提交时

借(税额)、支付增值税(销售额税额(进项税额) ) )。

信贷：银行存款

4、消费税

(1)计算消费税时

借：主要业务的税金和附加

贷项：应纳税——消费税

)2)提交时

借(应交税金——应交消费税

信贷：现金或银行存款

三、不计入“应交税金”科目的有房产税、土地使用税、印花税、船舶使用税、个人所得税

1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税的，直接记录。

借：管理费用---税(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税) )。

信贷：银行存款或现金

2、预扣个人所得税

)1)支付工资的；

借：应付工资

贷项：税款(或其他应付款) -个人所得税

信用：现金

)2)缴纳个人所得税的；

借：税(或其他应付款) -个人所得税

信贷：现金或银行存款

“税额”属于“负债类”科目。

应纳税款是指企业根据一定期限内取得的营业收入、实现的利润等，依照现行税法规定，采用一定计税方法计提的各种税款。

应纳税种： 1、应纳增值税； 2、销售税； 3、企业所得税； 4、土地增值税； 5、契税； 6、耕地占用税费； 7、城镇土地使用税； 8、城市维护建设税； 9、教育附加10、文化事业建设费； 11、地方教育附加12、税收； 13、社会保障费

租税费应按权责发生制原则确认和计入，未缴纳之前暂留企业，形成负债(应缴纳国家临时未缴纳国的租税费)。

企业应当通过“抵税额”科目，综合反映各类税费的缴纳情况，并按抵税额项目进行明细核算。

反映本科目贷方登记应缴纳的各种税费、借方登记已缴纳的各种税费、期末贷方余额尚未缴纳的税费； 期末借方余额反映多缴或未扣除的税款时。