公司租个人房子怎么做账(公司租赁个人房屋作为办公场地怎么做账)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-21 09:27:38

• 

  5283

先以公司名义租赁该办公室，再由出租人向公司开具发票，即可用于结算

1、个人租赁住房房产税优惠，按租金的4征收。

2、个人租赁住房按营业税-租赁业5征收营业税。

3、按营业税税额的7 (市区7、县城5、其他地方1 )征收城建税，按营业税税额的3征收教育费附加。

4、个人租赁住房按租赁金额20的税率征收个人所得税。 费用扣除标准为租金4000元以下扣除800元，租金4000元以上扣除租金的20。 房屋维修费可以税前扣除，但每月不超过800元，本月扣不完的可以继续扣除。

5、出租人到房屋所在地地方税务局申请代办发票。 出租人不开具发票的，公司可以申请开具发票。 相关税金将从租金中扣除。 因为向个人付款的租客有代扣代缴的义务。 如果实在不行的话，你就去和租客取得联系，告诉租客提供身份证并代你开收据。 税金由你们公司承担。 同时修改租赁合同，合同中注明税费由承租人承担。

6、无发票不能收款的，收款的在公司所得税汇算清缴时不能税前扣除，进行纳税调整。

公司租用私人房屋，房东是纳税人，贵公司不是纳税人。 如由贵公司承担税款，提供租赁费时，有权直接计入“管理费-租赁费”科目，凭发票和制作原始凭证。

单位出租法人个人的房屋按房屋租赁合同和房屋租赁发票入账。 公司租赁法人房屋的，也和租赁他人房屋一样，首先签订房屋租赁合同，按照合同约定，公司按时向法人支付房租。 法人最好向租赁合同、房产证和个人身份证、税务机关申请代替房租发票，凭发票领取房租，经得起检验。

企业租用私人房屋时，会计处理必须注意两点。 一、个人不能开发票。 说实话，我说服了房东让他代税务局开，但房东以耽误了他的时间为由，要求半年付房租或年付房租，收据一次开足了。 因此，房租必须按月分摊费用。 二、开具增值税代替发票。 名义上的税点由房东承担，实际上由企业来买。 除税后只能用于营业外支出，不能进行税前扣除。

企业租用私人房屋并不是什么新鲜事。 有的租来的房子用作职工宿舍，有的用作高管和外派人员的安置地址，都是体面的用途，当然房租也应该是企业的正常费用。 问题是，做会计处理时的通常费用也有问题。 麻烦在于税收凭票抵税。

1、发票怎么解决

房东不能私下开发票。 企业在交付房租后，要取得，并能在所得税前扣除房租费用，就需要说服房东代税务局开设。 这时，房东往往会表现出不情愿的态度。 想想看。 谁想推迟逃到税务局的时间呢？ 一般房东都会以此为由要求你半年或年付房租，一次开发票。 因此，房租必须按月分摊费用。

企业不用发票，只要有租赁合同和房租发票，就可以在会计结算时将租金作为费用处理，但在申报所得税时，这笔租金需要增加应纳税所得额。 会计分录如下。

租：管理费——房租？ 4000

信贷：银行存款4000

虽然不在另一个规格之内，但常见的处理方法是使用门票结算房租。 本文就此不再赘述。

2、税点处理

增值税改革后具房租发票涉及增值税，对房主要按照小规模纳税人的征收率纳税。 名义税点由房东承担，实际操作中必须由企业购买。

假设房东不承担税控点(增值税3 )，要求月纯租金4000元。 税收该怎么办？ 有两种方法。

)1)签订合同时，提高房租，税点由房东承担，但保证房东纯租金4000元。 在这个例子中含税房租4120元可以签到，其中120元需要缴纳增值税，房东纳税后每月可以得到房租4000元。 会计分录如下。

租：管理费——房租4120

信用：银行存款4120

)2)公司支付税点，含税房租4000元，公司代付 元增值税。 增值税的计算依据为4000(1(3)3 )= 元。 需要特别注意的是，公司代房东缴纳的增值税不是正当费用，需要记入“营业外支出”科目，甚至连所得税都不能扣除。 会计分录如下。

租：管理费——房租4000

营业外支出-交税代替房租？

信贷：银行存款

3、哪个选择更有利

从直接支付现金的金额来看，不需要发票的情况下现金最少，只需4000元； 房东负担税点时支付最多，需要4120元。

从节税的角度来看，在不需要发票的情况下，4000元的房租不能在所得税之前扣除。 如果房东负担税点，4120元的房租可以在所得税前扣除。 企业承担税点的， 元费用中只有4000元可以预扣所得税。

综合支付现金成本和税负成本，可以看出加大租赁合同金额，由房东承担税点对企业最为有利。