公司摆件10万以上怎么做账(单位购入工艺品用于摆设,金额较大,计什么会计科目,增值税能否抵扣)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:27:31

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工艺品一般是归入“管理费用”科目，由于金额大要通过“长期待摊”科目核算。

工艺品增值税不能抵扣，因为与生产经营无关。

工艺品一般是归入“管理费用”科目，由于金额大要通过“长期待摊”科目核算。

工艺品增值税不能抵扣，因为与生产经营无关

管理费用-办公费 由于你们买的工艺品不是生产经营所相关的费用，不得企业所得税税前扣除。

黄金摆件，属于办公室装饰，其实一个公司的装修也是这个公司的经营花销，个人感觉应计入办公室软装修项目里，但应当明确其归属权，若是公司所有，个人与老板不可到时候拿走，而应计入公司资产，到时候遇见什么其他问题时候应按当时黄金价格进行折算，如果是工艺品折旧也可计入，如果是按照黄金计算不可折旧。

能不能抵扣，怎么做账，要分情况来处理！

马上过春节了，单位采购点酒水作为礼品赠送给客户或者作为福利发给职工，人文关怀、礼尚往来，这都很正常，几乎是每个单位都避免不了的！

购买了10万元的酒水送礼，取得专票，进项税额怎么处理，能不能抵扣，主要取决于酒水的赠送对象：

一、赠送给“外人”，可以抵扣。

这里说的“外人”，主要是指客户，按照增值税的相关规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

(1)将货物交付其他单位或者个人代销；

(2)销售代销货物；

(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；

(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

那么，既然要视同销售，账务处理如下：

（1）购进酒水时

借：库存商品-酒水 万

应交税费-应交增值税（进项税额） 万

贷：银行存款 10 万

（2）送给客户时

借：销售费用（管理费用）-业务招待费 10 万

贷：库存商品 万

应交税费-应交增值税（销项税额） 万

请注意，上述将购进货物用于赠送客户的行为，存在下列税收风险：

1、个人所得税方面。

应当按照“偶然所得”代扣代缴个人所得税，所得税税率为20，不过在实务中，这是不可能的，试想一下：我送客户价值10000元的酒，然后告诉客户，你得交给我2000元的个人所得税，客户不骂我才怪；

2、企业所得税方面。

因为酒水的所有权发生了转移，所以也需要做视同销售处理，另外，业务招待费应当按实际发生额的60和销售（营业）收入的 孰低原则扣除；

二、发放给“内人”，不准许抵扣。

别误会，这里说的“内人”，不是指自己的老婆，而是指单位的内部职工。按照增值税的相关规定：购进货物用于个人消费和职工福利的，不允许抵扣进项税额。既然不允许抵扣进项税额，那么账务处理如下：

1、购进酒水时

借：库存商品-酒水 万

应交税费—应交增值税（进项税额） 万

贷：银行存款 10万

2、计提福利费

借：销售（管理）费用 10万

贷：应付职工薪酬-职工福利费 10万

3、发放时

借：应付职工薪酬-职工福利费 10万

贷：库存商品-酒水 万

应交税费—应交增值税（进项税额转出）

请注意，上述购进10万元酒水发放给内部职工的行为：

1、个人所得税方面。

非货币性福利，不需要计入工资薪金总额计征个人所得税；

2、企业所得税方面。

购进货物用于职工福利，不需要视同销售，但是请注意，职工福利费支出，企业所得税前扣除比例为实发工资总额的14，超出部分，需要做纳税调增处理。

综上所述，购进酒水，取得专票，怎么处理，应分情况对待！

我是财税小青年，希望我的回答能为您提供帮助，谢谢！