公司捐款要怎么才能做账(捐赠计入什么科目)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:27:30

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根据《*********************所得税法暂行条例》，捐赠支出目前分为两部分，所包含的科目也有所不同。会计处理：一是公益救济类捐赠。分为两部分，一种是捐赠金额低于年度会计利润12的部分，允许在征收企业所得税时税前扣除；二是超过年度会计利润12的部分，在征收企业所得税时不予扣除。上述费用在发生时计入“营业外支出”，年终缴纳企业所得税时进行相应的纳税调整。二。非公益性和救济性捐赠，以及各种非广告性赞助，在业务发生时计入营业外支出。

企业的捐赠支出通过营业外支出列支：借：营业外支出贷：银行存款接收捐赠，计入营业外收入的分录如下：借：库存现金(银行存款)贷：营业外收入延伸信息：为反映和监督企业的营业外收入，企业应设置“营业外收入”科目。本科目贷方登记的企业营业外收入金额，登记期末借方转入“本年利润”科目的金额，结转后本科目期末无余额。

企业转让固定资产时，应先结转固定资产原值和累计折旧，借记“固定资产清理”、“累计折旧”，贷记“固定资产”。收到双方商定的价款时，借记“银行存款”，贷记“固定资产清算”；最后，结转清算损益。转出价格高于固定资产账面价值的，借记“固定资产清算”科目，贷记“营业外收入”科目。

企业处置无形资产时，应按实际收到的金额借记“银行存款”等科目，按应计提的累计摊销额借记“累计摊销”科目，借记应支付的相关税费等费用。应付税款、银行存款等信贷。根据账面余额计入无形资产，根据贷方余额计入营业外收入33，354，非流动资产处置利润。如果已计提减值准备，也应同时结转。

(3)确认政府补助利润时，借记“银行存款”、“递延收益”等科目，贷记本科目。

捐赠的会计处理：

捐赠现金、银行存款等。对外界来说：

借款：营业外支出

贷项：库存现金/银行存款

外国捐赠的货物：

借款：营业外支出

贷：库存商品

应交税金——应交增值税(销项税额)

延伸阅读：

根据新《企业会计准则》和《数明号123》的相关规定，企业接受捐赠的资产，包括货币性资产和非货币性资产，应当按照正常的会计核算要求进行核算。在计算企业应纳税所得额时，将根据计算出的会计利润，按照税法规定调整应纳税所得额，计算企业所得税。企业捐赠的资产分为货币性资产和非货币性资产。无论企业对外捐赠何种资产，都将作为损失记入“营业外支出”账户。

1.根据收据记账：营业外支出-灾区捐款：现金(或银行存款)。

2.单位的捐款有一部分是员工捐的，单位会把捐款全部收上来，加上单位捐的部分。(1)收到员工个人捐赠后，借：现金贷：其他应付款——个人对灾区的捐赠；(2)上交时借：营业外支出(单位捐赠)

借：其他应付款-个人对灾区的捐赠：现金(或银行存款)

2.公司的公益性捐赠核算为贷款：营业外支出贷款：银行存款企业应通过“营业外支出”科目核算营业外支出的发生和结转。

本科目可根据营业外支出项目进行明细核算。

确认损失时

期末，应将“营业外支出”的余额转入“本年利润”，借记“本年利润”，贷记“营业外支出”。

结转后这个账户应该没有余额了。营业费用反映企业发生的与其经营活动不直接相关的各种费用，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、存货损失、公益捐赠支出、非常损失等。是企业财务中的一个重要指标。

1.公司接受现金捐赠，分录应为：

借：库存现金

贷款：营业外收入

2.接受固定资产捐赠时：

借：固定资产

贷款：营业外收入

公司作为一般纳税人，在接受捐赠并取得合法票据后，可以抵扣进项税。具体条目如下：

借：固定资产

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款：营业外收入

3.此外，本公司涉及公益捐赠的会计处理如下：

(一)捐赠货币资产时：

借款：营业外支出

贷：银行存款

(二)捐赠非货币资产时：

借款：营业外支出

贷：库存商品

应交税费-应交增值税(销项税)

一般情况下，捐赠收入不征收增值税，但可以记为营业外收入，并入企业利润申报缴纳企业所得税。接受捐赠时，如取得增值税专用发票，可抵扣进项税额。