公司承担的增值税如何做账(应交税费应交增值税账务处理怎么做)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:27:30

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应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务当期应缴纳的增值税。

一般纳税人购买资产或劳务或服务时。除税法规定不得扣除的情况外，可以认证扣除或计算扣除。商品销售或视同销售时，应确认销项税额。纳税人购买已抵扣完进项的资产，再用于税法规定不能抵扣的项目，如集体福利或个人消费的简易计税。原抵扣进项税额应转出。

月末结转增值税时：

1.结转进项税：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费-应交增值税(进项税)。

2.结转销项税额：

借：应交税金-应交增值税(销项税额)，

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税转出)。

3.结转进项税额：

借：应交税费-应交增值税(转出的进项税额)，

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。

4.结转(即进口、销售等各种明细科目的差额)应缴纳增值税：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费-未交增值税。

5.实际缴纳增值税时：

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

【注意】综上所述，发扬光大的是：

结转进项税的帐户相关金额：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-应交增值税(进项税、已交税费、减免税、出口抵减国内产品应交税费)。

结转销项税的帐户相关金额：

借：应交税费-应交增值税(销项税、出口退税、进项税转出、转出多缴增值税)，

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

小规模纳税人采取简易计算缴纳增值税，不设置进项税、销项税等明细科目。以购入资产的全部价款和税金作为资产的入账价值，销售时以销售额为基础计算缴纳增值税。

销售商品时：

借：银行存款/应收账款，

贷：主营业务收入/其他业务收入，

应交税费-应交增值税。

缴纳增值税时：

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款。

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生成增值税会计凭证：

缴纳增值税时：

借：应交税费——增值税。

贷：银行存款(现金)

一般纳税人缴纳增值税的会计处理

借：应交税金——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

会计凭证是记录经济业务事项发生或完成的书面凭证，也是登记账簿的依据。每个企业都必须按照一定的程序填制和审核会计凭证，根据经过审核的会计凭证登记账簿，如实反映企业的经济业务。

会计凭证的实质意义：

会计凭证是登记账簿的依据。

审核会计凭证可以更有效地发挥会计监督作用，使经济业务合理合法。

会计凭证可以强化企业管理中的责任制。

应交增值税销项税和进项税结转步骤：

企业应将当月应交而未交的增值税金额，从“应交税金——应交增值税”科目转入“应交税金——未交增值税”科目。

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

贷款：应交税费-未交增值税

将本月缴纳的增值税由“应交税金——应交增值税”转入“应交税金——未交增值税”。

借：应交税费-未交增值税

贷款：应交税金-应交增值税-转出多缴增值税

当月缴纳本月增值税时33，360。

借：应交税金-应交增值税-已交税金)

贷：银行存款

当月缴纳上月应缴纳的增值税：

借：应交税金——，未交增值税。

贷：银行存款

“应交税金-应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未缴纳的增值税。

“进项税转出”的处理。月末，只有根据计算结果，通过“转出未缴增值税”一栏，将本月未缴增值税转入“应交税金——未缴增值税”明细科目的贷方，或者通过“转出多缴增值税”一栏，将本月多缴增值税转入“应交税金——未缴增值税”明细科目的借方。

此过程不涉及“进项税转出”栏目的结转。如果没有预留税额，结转后“应交税金-应交增值税”明细科目月末余额应为0；如有留抵税额，“应交税金-应交增值税”明细科目的月末余额应为留抵税额。

计提增值税时，借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税金-未交增值税交税金，借：应交税金-未交增值税贷：银行存款/现金。