公司场所在国外怎么做账(付国外货款怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:27:24

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借； 应付账款贷款； 银行存款

如果有汇率的变动，就会涉及到汇兑损益

企业在国外实际支付的费用，可以在会计上入账。 税务上一般情况下，企业获得境外消费的发票和银行扣款凭证可以在税前扣除。

企业对该费用能否抵扣无把握的，可以将相关文件带到税务局，由税务局认定能否抵扣税前。

服务费发票按实际操作入账，不经常发生的，可计入办公费；

如果发生得比较频繁，会计分录为：

借：管理费---事务费(或技术咨询费) )。

贷出：现金(或银行存款)

海外发票可以报销。

1、根据企业所得税法的规定，纳税人取得的境外发票，经证明与企业经营取得应税所得有关，真实合理的支出可以税前扣除。

2、根据有关规定，有境外公司在境外为公司提供服务开具的发票的，公司在办理外汇汇款时，可以持相应资料报税务机关审核，由税务机关开具《不予征税证明》，公司凭境外发票记帐。 我国境内机构在非贸易及部分资本项下办理汇款手续，除向外汇指定银行(或国家外汇管理局及其分支机构)提交原有关法规文件规定的有关证明外，还应当提交税务机关出具的该项收入的完税证明、或免税文件等税务证明。 《按照税收协定和税法有关规定不予征税、免税证明单》适用范围：根据税收协定和税法有关规定不征税或免税的项目收入。 如外国企业直接在我国境内提供劳务取得的收入，根据税收协定可以免除征收企业所得税的。

自营出口业务的会计核算：

出单销售成立，进行销售转账

借(应收)外汇应收) xx客户

信贷：主营业务收入-自营出口销售收入

同时结转出口成本

借：主营业务成本-自营出口销售成本-xx商品

贷项：库存商品-库存出口商品

税额-支付增值税-进项税额转出(指不扣除的部分的金额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

提取出口退税部分的转账

借：应收出口退税

贷：应纳税-应缴纳增值税-出口退税转出

出口汇款和结汇

借：银行存款-待审计账户-汇款账户

贷(应收)外汇应收) xx客户

支付国内运费、杂费、海外运费、保险费、佣金等

1 )国内运费支付：

借：销售费-运费

贷项：银行存款/库存现金

2 )海外运费的支付

借：主营业务收入-自营出口销售收入(亏损) ) ) ) )。

信贷：银行存款

代理出口业务的会计

收到代理出口商品时，

出租(受托代理销售商品(xx商品) xx顾客

贷项：应付帐款-申请人

代理出口发货，交单

贷(应收)外汇应收) xx客户

信用：代理出口销售额-xx商品

结转代理出口成本

借：代理出口销售成本-xx商品

信用：受托代理销售商品-xx商品

代理出口汇款，清算支付银行费用

借：银行存款-

应付账款-委托方(支付银行费用) ) ) ) )。

贷项：应收账款-外币应收账款-xx客户

贷项：应付账款-委托方(产生汇兑损益) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

垫付国内外费用的

借：应付账款-委托方

信贷：银行存款-账户

清算代理费、结算代理手续费

贷款(应付款)委托方(指扣除支付费用后的余额) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

信贷：银行存款-账户

外贸出口企业的会计结算流程是什么

外贸公司出口退税会计处理分析如下

1、外贸企业出口货物销售实现时间的确定：出口货物销售实现时间为无论何种运输(海、陆、空、邮)，取得运单并交给银行汇票后出口销售收入的实现时间。

2、外贸公司出口退税(增值税)计算：外贸公司出口货物应当单独记帐计算采购金额和采购金额。 如采购货物不能确定为出口或内销时，一律记入出口库存账。 内销时，从出口库存帐户转入内销库存帐户。

)1)购买出口货物的：

库存租赁商品

应纳的税-应纳的增值税(应纳的税) ) ) ) )。

贷款：银行存款(应付账款) ) ) ) )。

)货物出口后，根据应税税率与退税率之差，计算应税差价及应收出口退税率。

借：主要业务成本(课税扣除差额) )。

出口退税

贷款(应交税金)、应交增值税(应交税金转出) )

支付增值税(出口退税)

)3)领取出口退税，

借：银行存款

贷项：应收出口退税

3、外贸公司出口退税(消费税)计算：外贸公司自营出口应税消费品的，应当在应税消费品报关出口后，向主管税务机关申请退还已完税消费税。

(一)货物出口后退税计算：

贷款(应收款出口退税(消费税) ) )。

信贷：主要业务成本

)2)收到返还的消费税的：

借：银行存款

贷项：应收出口退税(消费税)