运输公司退回的款项怎么做账(退回余款退回银行会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 11:00:09

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银行汇票退回银行会计分录为： 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票 银行汇票结算方式具有如下特点：

1）适用范围广。

银行汇票是目前异地结算中较为广泛采用的一种结算方式。这种结算方式不仅适用于在银行开户的单位、个体经济户和个人，而且适用于未在银行开立帐户的个体经济户和个人。凡是各单位、个体经济户和个人需要在异地进行商品交易、劳务供应和其他经济活动及债权债务的结算，都可以使用银行汇票。并且银行汇票既可以用于转帐结算，也可以支取现金。

2）票随人走，钱货两清。实行银行汇票结算，购货单位交款，银行开票，票随人走；购货单位购货给票，销售单位验票发货，一手交票，一手交货；银行见票付款，这样可以减少结算环节，缩短结算资金在途时间，方便购销活动。

3）信用度高，安全可靠。银行汇票是银行在收到汇款人款项后签发的支付凭证，因而具有较高的信誉，银行保证支付，收款人持有票据，可以安全及时地到银行支取款项。而且，银行内部有一套严密的处理程序和防范措施，只要汇款人和银行认真按照汇票结算的规定办理，汇款就能保证安全。一旦汇票丢失，如果确属现金汇票，汇款人可以向银行办理挂失，填明收款单位和个人，银行可以协助防止款项被他人冒领。

4）使用灵活，适应性强。实行银行汇票结算，持票人可以将汇票背书转让给销货单位，也可以通过银行办理分次支取或转让，另外还可以使用信汇、电汇或重新办理汇票转汇款项，因而有利于购货单位在市场上灵活地采购物资。

5）结算准确，余款自动退回。一般来讲，购货单位很难准确确定具体购货金额，因而出现汇多用少的情况是不可避免的。在有些情况下，多余款项往往长时间得不到清算从而给购货单位带来不便和损失。而使用银行汇票结算则不会出现这种情况，单位持银行汇票购货，凡在汇票的汇款金额之内的，可根据实际采购金额办理支付，多余款项将由银行自动退回。这样可以有效地防止交易尾欠的发生。

付出去的款项退回的会计分录该怎么做，方法如下：

1、涉及成本费用的，要做红字退回分录比如支付时：

借：管理费用贷：银行存款现在退回，借：银行存款借：管理费用 红数或负数 （特别是财务软件记账，因为定义了会计科目的结转方向，如果记错，将影响月底结账和记账）

2、不涉及成本费用的，可以原分录红数退回，也可以做相反分录退回。

比如支付时：

借：应付账款贷：银行存款现在退回，借：银行存款贷：应付账款或比如支付时：

借：应付账款贷：银行存款现在退回，借：应付账款 红数或负数贷：银行存款 红数或负数3、涉及存货和进项税额的退款，建议要做红字退回分录比如采购业务：

借：原材料应交税费---应交增值税--进项税额贷：银行存款退货退款借：原材料 红数或负数应交税费---应交增值税--进项税额 红数或负数（特别是财务软件记账，因为定义了会计科目的结转方向，如果记错，将影响月底结账和记账）

借：银行存款

如实记录。出纳明细：打款不成功。会计：支付某某公司款项—打款未成功。（支出）收到某某公司打款未成功款项—退回（退回）。分录：借：银行存款。贷：银行存款。理由：银行科目借贷发生额要与银行对账单贷借发生额要一致。

只涉及往来科目，应付账款被退回做相反会计分录，借：银行存款 贷：应付账款。涉及其他情况比如存货，只退回款项的：借：银行存款 贷：应付账款。退回多余款时，借：其他应付款，贷：现金/银行存款

涉及成本费用的,要做红字退回分录;

不涉及成本费用的,可以原分录红数退回,也可以做相反分录退回;

1、对退回的资金可以按原凭证会计科目的方向做红字金额（即红冲）。

2、再做一张正确的会计凭证3、公司银行流水反映的应是：（1）支出一笔；（2）红字被冲回一笔；（视同收入）（3）支出一笔；实际是只支付一笔资金。4、具体的会计分录是：借:银行存款贷:其他应付款退款时的会计分录为借:其他应付款贷:银行存款扩展资料：1、取得或编制其他应付款明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。2、实施分析性复核。

3、抽取其他应付款进行函证。

4、对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的，采用替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至其他应付款发生时的经济业务凭证等。

5、抽查明细账、记账凭证及原始凭证（1）检查入账依据是否符合现行制度规定。查明是否有将应付账款、应付票据、预收账款和短期借款等其他一些本不属于其他应付款范围的内容放在其他应付款中核算。（2）检查相关经济业务是否真实、合法。查明企业有无将应属企业本期收益和费用的项目通过其他应付款科目来核算，或在其他应付款科目项下坐收坐支。（3）检查长期挂账的其他应付款，查明原因，并做出记录。（4）检查债权人不明确和数额异常的其他应付款项目。（5）检查应付股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项。检查企业有无利用其他应付款截留收入、虚挂费用或隐瞒盈亏。（6）检查出现借方余额的其他应付款项目，查明原因,必要时作重分类调整。

6、询问管理人员并利用分析性复核结果，检查其他应付款的完整性。

7、检查其他应付款是否已在资产负债表及其附注中恰当披露。

8、完成其他应付款审定表。