好顺佳集团
2023-02-20 11:00:07
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内容摘要:固定资产改装费用入哪个科目代理报关服务费入哪个科目应首先将报关代理费的会计分录设置为红色:借:红字财务费用(报...
借:红字财务费用(报关代理费)。
贷款:其他应付款(报关公司报关代理费)红色。
然后做:
借方:销售费用(营业费用)
贷款:其他应付款(报关公司报关代理费)
如果是生产企业,原材料成本会记入制造费用。如果是商业企业,则记为营业费用或销售费用。
扩展数据:
企业应该建立 "其他应付账款会计科目。本科目属于负债科目,出借人登记各种应付款和暂收款。
月末,借款人登记的用于偿还或核销的各种应付暂收款余额在贷方,表示企业应付和暂收的现金余额。本科目应按应付款和暂收款的类别设置明细科目。
企业发生各种应付款项、暂收款或退款时,应借记 "银行存款 "和 "管理费 "并记入 的账户其他应付款项支付相关款项时,借记 "其他应付款项帐户和信用的 "银行存款 "和其他科目。
今年1月底,为进一步规范典当业务的会计处理,增强会计信息的真实性和相关性,防范典当行业风险,
根据典当公司的业务特点,其会计核算的主要内容是:(1)客户提交典当物时,收取质押物、发放贷款、预收综合费用的核算;(2)本户当期或续期赎回质押品时,收回贷款,核算利息和未支付的综合管理费;(3)确认和出售不合格品的核算。征求意见稿对上述业务提供了具体的核算方法。
当户提交典当品时,典当行提前收取质押品、贷款和综合费用。根据借款金额,借记 "抵押贷款和抵押贷款(房地产典当)或 "和抵押贷款(动产及其他财产权利的典当),贷记 "现金 "和学分的科目 "预付综合费用按实际贷款金额。值得注意的是,贷款发放后,典当公司应在每期期末对贷款回收情况进行预估,并计提贷款损失准备。贷款实际收回时,按收回金额核销已计提的贷款损失准备。
当客户赎回当物的当期或后续期间,典当行将收回贷款。借方 "现金 "和其他科目,信贷与金融抵押贷款和抵押贷款or "和抵押贷款并将应计贷款损失准备金转回。如果实际损失超过应计金额,补充损失将计入 "资产减值损失主题。同时,确认综合手续费收入和利息收入。
典当期或续保期满后,如果该户逾期未赎回或续保,是绝对必要的。根据《典当管理办法》新修订的规定,典当财物价值在3万元以上的,可以按照《担保法》的有关规定办理,也可以由典当行事先征得典当行同意后,委托拍卖行公开拍卖;如果典当行的估价在3万元以下,典当行可以变卖或者折价,费用自理。因此,当押商在确认当押商时,应按当押商的初始估价金额借记当押商账户,贷记 "贷款损失准备金——-计提抵押(质押)贷款减值准备 "根据未收回的贷款金额,贷记 "抵押贷款和抵押贷款和 "和抵押贷款根据未收利息金额。根据未确认的利息收入金额,贷记利息收入科目,根据借款人与借款人的差额,贷记营业外收入科目或借记营业外支出科目。销售(拍卖)收入在扣除拍卖费用和典当行的本金和利息后,应返还给典当行,并计入 "应付绝对保费,不足部分向典当行追偿,计入 "其他应收款 ",并结转典当行的销售成本。
案例:王女士是一家服装店的老板。年底,她把车开到了泉州的一家典当行,典当给了典当行,然后带着当地的10万元去进货,准备年终销售旺季。假设典当行利率为 (月利率),当前3个月的月综合利率为典当行的41‰,在典当款支付时收取,综合手续费收入到期后结转。那么相关的会计处理是:当典当行支付王女士 的贷款,它借:。
10万借款:预收现金 万(10万× 41 ‰× 3)。
87700。月息,
借方:应收利息4700
贷款:利息收入4700。
如果3个月后王女士还贷并赎回汽车,
借方:现金114100
预收综合费12300
贷款:10万元。
综合收费收入12300
应收利息:9400英镑(前两个月的利息)
利息收入4700(第三个月利息)。
如果王粲女士 3个月后不能偿还贷款,车是必须的。典当行应作会计分录:
借:10万项。
营业外支出14100
贷款:10万元。
应收利息9400
利息收入4700。
这辆车将由双方协商拍卖。假设最终拍卖价格为15万元,增值税税率为17,拍卖费用为1400元,扣除贷款本息、增值税和拍卖费用后,应返还给典当行的绝对溢价为9000元。典当行的会计处理如下:
借方:现金148600 (150000-1400)
贷:绝对销售收入114100
应付保费9000 (150000-114100-25500-1400)。
应交税费——应交增值税(销项税额)25500元。
同时,结转绝对商品的销售成本、
借方:绝对商品销售成本100000元。
贷款:绝对10万。
如果最终拍卖价格为8万元(低于预估价),其他条件不变,典当行应向典当行追偿 万元(10万14,100 8万× 17 1,400-8万)。会计处理是:
借方:现金78600 (80000-1400)
其他应收款49100
贷款:绝对销售收入 万。
应交税费——应交增值税(销项税)13,600。
根据征求意见稿的要求,典当行每期末应编制资产负债表,披露、抵押贷款、典当品和应付典当溢价的金额,并编制利润表,披露当期利息收入、综合手续费收入和其他业务收入。
张总监 13826528954
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