票务公司收到票款怎么做账(收到发票已付款怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 10:59:15

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  4490

1.打开财务软件，选择账套，输入用户名和密码，点击“登录”，准备记账。

2.在会计软件主页面，选择“记录凭证”进入“凭证填制”页面。

3.根据付款凭证(但发票尚未收到)，作如下会计分录：

借：预付款-xxx公司

贷：银行存款

4.收到发票时，进行以下会计分录：

借款：管理费用/销售费用等。(根据发票项目)

贷款：预付款-xx公司

5.综上所述，先付款后收发票的情况下，先将“预付账款”计入付款，收到发票时核销“预付账款”。

小规模企业收到火车票时做账并不难。收到火车票后，我们要做两个判断：财务人员是否符合报销条件和增值税抵扣！

1.火车票是差旅费和生活费的双重属性。1.作为出差铁路客运运输发票的重要凭证，这个判断最关键的节点是火车票上写明了这个小规模企业的员工信息，出差可以作为报销凭证！或者也是另一个单位的工作人员，但是和这个小规模企业的经营有直接关系的客运证！可以作为差旅费报销的前提条件。

第二步，根据公司内部差旅费报销标准，确定是否符合相关报销核销规定。比如笔者10年前在云南某知名企业工作，明确规定员工出差，有航空运输路线。严禁员工乘坐火车等交通工具耽误工作时间。

如果符合上述业务要求，且属于小规模企业内部规定可以报销的项目，财务人员会根据相关签字凭证对出差人员进行报销！

2.员工用于生活费的火车票。职工用于生活和个人开支的火车票，等同于与小规模纳税人企业生产经营无关的火车票，不能用于小规模企业核算！不能在所得税前扣除！

二。进项税抵扣的判断。2019年4月1日实施。国内客运凭证可以抵扣进项税的相关规定是影响火车票如何核算的重要因素！小规模企业收火车票，很明显是不能抵扣进项税的，或者说是应交增值税的金额！

新进项税额抵扣实施的一个重要条件：必须是增值税一般纳税人企业内部发生的国内旅客运输凭证，才可以有条件地用于进项税额抵扣。所以，本问答中提到的小规模纳税人领取的火车票，符合报销条件的，正常报销，不计算进项税抵扣增值税！

三。总结员工出差坐火车，拿到火车票，可以按照小规模企业内部差旅费报销规定报销核销。同时判断不符合进项税抵扣规定，不再做进项税计算和账务处理。会计处理是：

借方：期间费用相关科目

贷款：现金和其他货币资金；其他应收款等

机票代理商收取机票代理费作为业务收入，包括退票费。会计分录

借：现金(或银行存款)

贷：营业收入

无发票支付货款的会计处理

1.付款时。

借：预付款

贷款：现金(银行存款)

2.收到材料时没有发票。

借：原材料-估计

贷款：提前还款

3.收到发票后

借用：原材料-详情

应交税费-增值税(进项税)

贷款：原材料-估计

预付款

企业应设置“预付款”科目，核算企业根据采购合同向供应商支付的金额。

(一)企业预付的购货款，借记“预付货款”科目，贷记“银行存款”科目

没有取得相应的增值税发票或普通发票，以至于机票价格不完整，只能预估和记录。这样的估计也有很多不利的影响

1.导致企业债权债务反映不实，给企业带来负面社会影响。如果企业已经采购了该商品，并且已经入库验收，当期使用了部分或者全部，但是企业没有取得相关原始依据，或者没有发生付款。但是，根据重要性原则，必须对企业进行核算，以确定资产价值和债务的流动义务。

如果一个企业不重视与供应商的交易，下面的业务很可能会频繁发生，因此企业选择供应商也很重要。因为关系复杂不清，两家企业的管理很可能会受到影响。同时，由于大量预计资产或债务的存在，可能会出现反映债务或资产的重复交易，容易使整个管理更加困难，也容易因疏忽导致整个企业的虚假会计造成负面社会影响。

2.不利于增值税进项税额抵扣的正常反映。根据现行税法规定，增值税发票抵扣必须在取得发票后180日内由所辖国税务部门进行验证，验证合格后才能进行销项税额抵扣。由于采购材料结算不及时，发票和付款的后续工作不及时。

如果不能及时取得发票，会影响当期增值税进项税额的抵扣。这样一来，企业必然会用原本用于周转的营运资金来交税。如果公司处于营运资金困难时期，要缴纳大量税款，这无疑会加重企业的财务压力。

这是不正确的。收到进货发票后，先放入库存。

借：库存商品

借：应交税费-增值税-进项税

贷：应付账款

然后在月末，将库存商品结转到主营业务成本、

借：主营业务成本

贷：库存商品